Повод для улыбки. Как помогли стоматологии уменьшить налоговую нагрузку

Стоматология из Свердловской области применяла упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы». Для этого вида деятельности ставка в регионе — 5%.

После консультации с нашими экспертами компания перешла на общую систему налогообложения. При этом стоматологические услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость, поэтому теперь организация платит только страховые взносы и НДФЛ. После перехода на ОСН стоматология получила нулевую налоговую ставку.

Кто тоже может смело перейти с УСН на ОСН и выиграть от этого?

Применять нулевую ставку после перехода на общую систему налогообложения могут не все компании в сфере медицины. Есть три важных момента.

Первый момент. Деятельность компании должна быть в перечне тех услуг, которые освобождены от налогообложения.

Проверить, относиться ли деятельность вашей компании к тем, кому положена нулевая налоговая ставка, можно в Перечне видов медицинской деятельности, который утверждён Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917.

Например, в списке есть:

• стоматология,
• стоматология детская,
• стоматология профилактическая,
• стоматология ортопедическая,
• стоматология терапевтическая,
• стоматология хирургическая.

Второй момент. Не все компании, чья деятельность попадает под нулевую налоговую ставку, могут её применять. Есть несколько критериев:

1. У компании должна быть оформлена лицензия на медицинскую деятельность.
2. Доходы от медицинской деятельности, от научных исследований и разработок, которые учитываются при начислении налога, должны составлять не меньше 90% от общей суммы налогообложения. Либо у компании в принципе не должно быть доходов, которые учитываются при определении налоговой базы.
3. В штате не менее половины медицинского персонала должны иметь сертификат специалиста.

Так как в 2026 году Россия уйдёт от сертификатов к свидетельству об аккредитации, это требование будет скорректировано. Но пока всё остается как есть — нужны именно сертификаты специалиста. (Письма Минфина России от 27.11.2019 № 03-03-06/1/92030, от 19.09.2019 № 03-03-07/72198, от 25.07.2019 № 03-03-06/1/55678).

4.  В штате должно быть не меньше 15 человек, которые непрерывно работают в компании в течение налогового периода.

5. У компании за налоговый период нет операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

И третий момент. Если хотите применять нулевую налоговую ставку, нужно не меньше чем за месяц до начала нового налогового периода подать документы в ФНС. Подготовьте заявление и копии лицензии (лицензий) на медицинскую деятельность (п. 5 ст. 284.1 НК РФ).

Эксперты АЦ «Основа Капитал» помогут разобраться, имеет ли компания право на нулевую налоговую ставку, и что для этого нужно сделать. Мы экономим бизнесу миллионы на налогах. Например, наши юристы помогли клиенту найти льготу, чтобы не платить земельный налог 10 лет.