Повод для улыбки. Как помогли стоматологии уменьшить налоговую нагрузку

Виктор Иваницкий
Автор статьи Виктор Иваницкий Магистр права, аудитор к. э. н.

Мы предложили стоматологии поменять налоговый режим, чтобы существенно уменьшить налоговую нагрузку. Рассказываем, кто может сделать также.

Стоматология из Свердловской области применяла упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы». Для этого вида деятельности ставка в регионе — 5%.

После консультации с нашими экспертами компания перешла на общую систему налогообложения. При этом стоматологические услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость, поэтому теперь организация платит только страховые взносы и НДФЛ. После перехода на ОСН стоматология получила нулевую налоговую ставку.

 

Кто тоже может смело перейти с УСН на ОСН и выиграть от этого?

Применять нулевую ставку после перехода на общую систему налогообложения могут не все компании в сфере медицины. Есть три важных момента.

Первый момент. Деятельность компании должна быть в перечне тех услуг, которые освобождены от налогообложения.

Проверить, относиться ли деятельность вашей компании к тем, кому положена нулевая налоговая ставка, можно в Перечне видов медицинской деятельности, который утверждён Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917.

Например, в списке есть:

  • стоматология,
  • стоматология детская,
  • стоматология профилактическая,
  • стоматология ортопедическая,
  • стоматология терапевтическая,
  • стоматология хирургическая.

Второй момент. Не все компании, чья деятельность попадает под нулевую налоговую ставку, могут её применять. Есть несколько критериев:

  1. У компании должна быть оформлена лицензия на медицинскую деятельность.
  2. Доходы от медицинской деятельности, от научных исследований и разработок, которые учитываются при начислении налога, должны составлять не меньше 90% от общей суммы налогообложения. Либо у компании в принципе не должно быть доходов, которые учитываются при определении налоговой базы.
  3. В штате не менее половины медицинского персонала должны иметь сертификат специалиста.

Так как в 2026 году Россия уйдёт от сертификатов к свидетельству об аккредитации, это требование будет скорректировано. Но пока всё остается как есть — нужны именно сертификаты специалиста. (Письма Минфина России от 27.11.2019 № 03-03-06/1/92030, от 19.09.2019 № 03-03-07/72198, от 25.07.2019 № 03-03-06/1/55678).

4.  В штате должно быть не меньше 15 человек, которые непрерывно работают в компании в течение налогового периода.

5. У компании за налоговый период нет операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

И третий момент. Если хотите применять нулевую налоговую ставку, нужно не меньше чем за месяц до начала нового налогового периода подать документы в ФНС. Подготовьте заявление и копии лицензии (лицензий) на медицинскую деятельность (п. 5 ст. 284.1 НК РФ).

Эксперты АЦ «Основа Капитал» помогут разобраться, имеет ли компания право на нулевую налоговую ставку, и что для этого нужно сделать. Мы экономим бизнесу миллионы на налогах. Например, наши юристы помогли клиенту найти льготу, чтобы не платить земельный налог 10 лет.

Оставьте заявку на консультацию по налогообложению.

Поделитесь статьей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.