Определение финансовых целей и разработка финансового плана — залог качественного управления бизнесом. Рассмотрим логику финансового планирования для достижения поставленных целей.
Для планирования нам понадобятся 3 формы финансовой отчётности: управленческий баланс, отчёт о доходах и расходах и отчёт о движении денежных средств.
Баланс показывает величину нашего имущества (активов) и источников имущества (пассивов). В нём мы увидим размер собственного капитала и сумму обязательств компании.
Пример управленческого баланса в Excel
Хороший Отчёт о доходах и расходах (P&L) содержит как сами величины доходов и расходов, так и рассчитанные показатели прибыли и рентабельности. В примере ниже видно, как из выручки от реализации вычитанием расходной части последовательно отражаются все виды прибыли и рентабельности. В итоге мы ясно видим величину чистой прибыли и как она сформировалась.
Образец отчёта о доходах и расходах в Excel
Забирайте форму идеального Отчёта о доходах и расходах.
Прежде чем составить план, мы должны понимать, к каким результатам хотим прийти. Финансовые цели определяет собственник бизнеса. Они могут касаться прибыли, дивидендов, закрытия финансовых обязательств или расходов. Пример приведён в таблице ниже.
>Финансовые цели собственника могут выглядеть так
Чтобы разобраться, как работает управление финансами бизнеса, начните с книги Ирины Екимовских «Считай и богатей. Финансовые аксиомы предпринимателя».
Для этого нужно взять цели и рассчитать для них финансовую модель: то есть определить плановые выручку, себестоимость, затраты, а также рассчитать рабочий (оборотный) капитал, который необходим на финансирование операционной деятельности компании, и финансовый цикл.
Чтобы рассчитывать финансовую модель, нужно понимать, на какие показатели вы можете влиять, чтобы изменять значение прибыли. В этом поможет формула прибыли, которая раскладывает её на факторы:
Прибыль = Q * (Price — VC) — FC направления — FC общие
Q — количество
Price — выручка
VC — переменные затраты
FC направления — постоянные расходы направления
FC общие — постоянные расходы общие на содержание компании
Таким образом, увеличить прибыль можно за счёт увеличения маржи, количества лидов, улучшения конверсии из лида в покупку, повышения цены продажи, оптимизации постоянных и переменных расходов. Рассчитываем соответствующие количественные показатели, чтобы в дальнейшем поставить KPI сотрудникам компании.
Одновременно считаем, сколько денег нужно бизнесу на операционную деятельность, чтобы выполнить цели по прибыли. Тут мы сможем понять, хватит ли нам денег, чтобы достигнуть все желаемые цели.
Может оказаться, что на достижение целей нужно больше капитала. Тогда надо подумать, откуда его взять, чтобы заложить в модель.
Пути увеличения рабочего капитала:
!План может проходить 3–7 итераций. Например, можно увеличить эффективность не за счёт увеличения продаж, а за счёт снижения себестоимости. Главное понимать, какими переменными и как можно «поиграть».
Когда план сошёлся, можно утверждать ключевые финансовые показатели на год и декомпозировать их до отделов и сотрудников.
Компании, которые не рассчитывают достаточность капитала, часто попадают в такую ситуацию: выручка растёт, а прибыль — нет. Так происходит, когда компания все свободные средства вкладывает в увеличение количества товара и дебиторку — в результате растут остатки, просроченные товары, а денег на дивиденды и другие расходы не остаётся. Планируя финансовый результат на год важно не просто закладывать желаемое увеличение показателей, но и просчитывать достаточность капитала и оптимальность финансового цикла.
Чтобы глубже погрузиться в управление финансами бизнеса, участвуйте в семинаре-практикуме Ирины Екимовских для первых лиц «Деньги в бизнесе: приумножить и сохранить».
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
