Управление доходностью товаров


Подождите, у нас есть интересный бесплатный вебинар


Как управлять доходностью товаров? Когда маржа может обманывать? Что упускает типовой отчет 1С, когда формирует рейтинг ваших товаров?


23 сентября расскажем, как можно увеличить прибыль от ваших товаров, если правильно настроить финансовую систему.


Регистрация

+

Как собственнику и руководителю работать с управленческим балансом — ликбез по одной из ключевых форм финансовой отчётности

Просмотров: 145
23.08.2021
Татьяна Ракульцева
Автор статьи Татьяна Ракульцева Руководитель проектов управленческого учёта и автоматизации

В управленческом учёте есть три основные формы отчётности: отчёт о движении денежных средств, отчёт о доходах и расходах, управленческий баланс. Последний — как бортовой компьютер — даёт понимание, все ли системы бизнеса в порядке. Баланс содержит порядка 80% информации о состоянии бизнеса, поэтому пренебрегать этим инструментом нельзя.

Часто баланс кажется сложным для понимания — как его читать, какие выводы делать? Мы начинаем серию статей, в которых расскажем, какую информацию для управления содержит баланс и на что собственнику обратить внимание.

 

Обзор формы

Наш управленческий баланс похож на бухгалтерский, но форма развёрнута — т.е. он не вертикальный, а горизонтальный. Строки, которые необходимо сопоставлять, параллельны. С левой стороны расположены активы компании, справа — обязательства (пассивы). Одним взглядом видны значения на начало и конец месяца.

Управленческий баланс, как и другие формы управленческой отчётности, имеет свои базовые правила составления, но может адаптироваться под специфику конкретного бизнеса и запрос конкретного пользователя. Например, могут добавляться определённые строки, меняться периодичность составления.

Сокращённая форма баланса

Активы делятся на оборотные и внеоборотные, а обязательства — на задолженность и собственный капитал. Т.е. обязательства (пассивы) — это источники финансирования активов.

Основные показатели баланса — величина собственного капитала, объём собственного оборотного капитала, рентабельность собственного капитала, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, ликвидность (платежеспособность компании), устойчивость, оборачиваемость активов.

Для начала разберёмся с оборотными активами. И их самой ликвидной составляющей — денежными средствами.

 

Оборотные активы: денежные средства

Денежные средства — первая статья оборотных активов. Разделена на четыре пункта: касса, расчётные счета, деньги в пути и депозиты:

1.  Касса (наличные средства) — это все деньги в кассах.

2.  Расчётные счета (безналичные средства) — всё, что есть на счетах. Если есть валютные операции, добавляем отдельную строку с валютными счетами с перерасчётом на курсовую разницу.

3.  Деньги в пути — когда мы признаём расходы методом начисления (т.е. по факту операции, а не не по факту поступления — этот метод считается более корректным) те деньги, которые по кассе отразились как выручка, но на расчётный счёт ещё не пришли на момент составления баланса, фиксируются в этой строке. Например, 30 июля клиент оплатил товар в торговом терминале, выручку мы признали, а деньги на счёт поступят только 2 августа с учётом выходных.

Строка отражает короткий промежуток времени — который требуется на совершение банковской операции, — но не учитывать строку нельзя.

4.  Депозиты — это резервный фонд на будущие выплаты. Это может быть фонд на зарплату, расчёты с поставщиками или другие обязательные платежи. Это нужно для того, чтобы не было кассового разрыва и задержек по выплатам.

При этом депозитные счета полезны, потому что:

а) Позволяют избежать соблазна «залезть» на расчётный счёт и потратить какие-то суммы на необязательные платежи, ведь у организаций всё как у людей — иногда, если не отложить, можно напокупать лишнего.

б) Деньги не просто лежат на счёте без движения. На сумму начисляется хоть и небольшой, но всё же процент.

Смотрите запись вебинара «С чего начать внедрение управленческого учёта»

На что обратить внимание

В разделе «Денежные средства» собственник должен обращать внимание на то, чтобы у компании был оптимальный остаток. Деньги не должны «залёживаться», потому что это самый ликвидный актив. И в то же время дефицита тоже нельзя допускать.

Остаток денег на начало месяца должен покрывать краткосрочные обязательства. Если покрывает, то у компании нет дефицита и кассовых разрывов. Как только наступает момент, когда денег на расчётных счетах не хватает для покрытия краткосрочных обязательств, компания начинает испытывать проблемы с платёжеспособностью.

Чтобы управлять денежными средствами нужен платёжный календарь, куда заносятся все плановые платежи, включая расчёты с сотрудниками, поставщиками, арендодателями, проценты по кредиту, а также отсрочки, которые вы дали покупателям. При появлении свободных средств, они переводятся на депозит.

 

Когда собственнику смотреть баланс?

Рекомендуем анализировать баланс на конец периода. Периодом может быть месяц, а может и год.

Если операционный цикл короткий и нет каких-то отдельных операционных отчётов, баланс собирается ежемесячно. По нему собственник и руководитель видят динамику и принимают решения исходя из текущих показателей.

Если для бизнеса характерны длинные сделки, баланс за месяц может быть неинформативен. Тогда есть смысл его собирать раз в квартал или полгода — т.е. с учётом реальных сроков операционного цикла.

Также баланс можно собирать ежемесячно, а анализировать показатели в конце года нарастающим итогом. Периодичность определяется спецификой бизнеса.


В следующей статье расскажем про раздел «Товары по складам».

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
14.09.2021
На что обратить внимание при предоставлении возражения на акт налоговой проверки — пояснения ФНС
14.09.2021
На что собственнику и руководителю обратить внимание в разделе баланса «Товары» — разбираемся в финансовой отчётности
06.09.2021
Сотрудник отчитался о проживании в гостинице только чеком. Этого достаточно для подтверждения расходов?
05.09.2021
Отчёт о доходах и расходах и Отчёт о движении денежных средств — в чём отличия и как использовать
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.