Зарплата в конверте: чем рискует предприниматель

Кто хорошо работает, тот хорошо зарабатывает. Почему же тогда в ведомостях о заработной плате встречаются до странности маленькие цифры? Очевидно, реальные зарплаты в организации отличаются от того, что написано на бумаге.

Предприниматели считают зарплату в конверте способом сэкономить. Налоговая думает иначе: работодателя могут привлечь к ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса, по ст. 5.27 Административного, и даже по ст.199 кодекса Уголовного.

Сопоставим ли риск с выгодой? Анализируем.

Деньги в конверте: мотивация руководителя

К нарушению закона подталкивает очевидная экономия: заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов Российской Федерации НДФЛ составляет 13%.

На официальную зарплату начисляется единый социальный налог (ЕСН), который выплачивается из средств предприятия, а не работника. То есть – это деньги, которое предприятие тратит на работника помимо его зарплаты. Ставка ЕСН в среднем составит еще до 26% от суммы зарплаты.

Несложно подсчитать, что, например, при официальной сумме зарплаты в 50 тысяч работник получит на руки 43,5 тысячи, в то время как работодателю он обойдется в 63 тысячи.

При той же сумме неофициальной зарплаты экономят и работник (зарплата не облагается НДФЛ), и работодатель (не нужно платить ЕСН).

В чём усматривают плюсы

Зарплаты в конверте стали популярны в таких бизнесах, как:

• розничная торговля и услуги,
• перевозки,
• риэлторские и туристические агентства,
• обрабатывающее производство.

В чём реальные минусы

Минусы неофициальной зарплаты для работника:

• нет гарантий, что работодатель оплатит больничный или отпуск, выдаст командировочные;
• нет возможности взять кредит: банк может счесть размер официальной зарплаты недостаточным и отказать;
• нет гарантий страхового стажа и будущей пенсии.

Для работодателя:

• процесс начисления заработной платы не отражается в документах отчётности;
• следовательно, в ходу самодельные отчёты для внутреннего пользования. А это – дополнительный риск для бизнеса;
• нет возможности компенсировать выплаты в Фонде социального страхования;
• если сотрудника вдруг перестанет устраивать устная договоренность, он может подать жалобу в инспекцию труда;
• предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Какой закон нарушаем

Выплата заработной платы в конверте подпадает под действие ст. 122 и 123 Налогового кодекса (НК РФ): занижение налоговой базы. За это штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Далее смотрим статью 5.27 Административного кодекса (КоАП РФ): нарушение трудового законодательства. За это штраф для должностных лиц от 1000 до 5000 рублей; для индивидуальных предпринимателей от 1000 до 5000 рублей; для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.

Может применяться и статья 199 УК РФ: уклонение от уплаты налогов. Тут штрафы серьёзнее: от 100 000 до 200 000 рублей, либо принудительные работы или арест до шести месяцев, либо лишение свободы до двух лет.
Но на практике уголовное наказание за налоговые преступления применяется редко. До 95% раскрытых налоговых преступлений наказываются штрафом.

Работник: доходы очевидны

А вот контроль налоговых органов последние годы становится всё более системным и жёстким. Любая проверка заподозрит, что зарплата выплачивается неофициально, по следующим признакам:

• Заработная плата по документам ниже среднего уровня зарплат в данной отрасли.
• Заработная плата по документам ниже регионального прожиточного минимума.
• Фонд заработной платы слишком маленький по сравнению с доходами фирмы.
• Зарплата руководства и рядовых сотрудников одинакова или отличается незначительно.
• Находятся несовпадения в зарплатных историях работников: выясняется, что сотрудник получает меньше, чем на прежнем месте работы.
• Обнаружены справки, выданные для получения кредита, с указанием большей суммы зарплаты, чем в отчетах по данному предприятию.
• Внешний вид сотрудников не соответствует уровню заработной платы.

Подведём итоги

Обнаружить, что в организации выплачивается зарплата в конверте, несложно. Достаточно посмотреть бухгалтерские ведомости и увидеть в них слишком маленькие суммы.

Реальную зарплату предпринимателю придётся проводить через закрытые отчеты. Это увеличит объем документации и может привести к ошибкам в распределении финансов.

За выплаты в конверте руководитель рискует не только получить штраф, но и стать фигурантом уголовного дела. А это не только стресс, но и серьёзный репутационный риск.

Не забывайте об ответственности и ведите бизнес законными путями!