К каким последствиям может привести результат налоговой проверки? Когда налоговый орган может передать дело в следственный комитет и как избежать больших непритятностей?
В вашей компании прошла налоговая проверка и результаты неутешительные? Да, такое случается. Чем вам это грозит?
Вас могут привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения. В этом случае компании доначислят налоги, а также пени и штрафы. У вас есть 30 дней на то, чтобы представить свои возражения на акт, а потом ещё 30 дней, чтобы обжаловать решение налогового органа в вышестоящей налоговой.
Решение вышестоящей налоговой вступает в силу в момент вынесения, и обычно одновременно с решением возникает требование об уплате налогов и пеней. У вас есть право обжаловать решение вышестоящего налогового органа в суде.
Если в течение двух месяцев после выставления требования вы не будете предпринимать никаких действий, и не оплатите доначисленные налоги, то налоговый инспектор может передать дело в органы внутренних дел.
Налоговые органы взаимодействуют со следственными и правоохранительными органами в рамках Уголовного Кодекса в следующем порядке:
С СК РФ (управление следственного комитета РФ) по следующим статьям:
Крупный размер неуплаты – сумма неуплаченных налогов (сборов) за три года, более 900 тысяч рублей и к тому же эта сумма более 10% от суммы всех налогов, уплаченных физическим лицом или более 2,7 млн. рублей (независимо от процента).
Особо крупный размер неуплаты – сумма неуплаченных налогов более 4,5 млн. рублей (или более 20% от суммы всех налогов), или 13,5 млн. рублей (независимо от процента)
Крупный размер неуплаты – недоимка более 5 млн. руб (и более 25% всех налогов) или недоимка по налогам 15 млн. рублей независимо от процента.
Особо крупный размер – неуплата налогов в размере 15 млн. (если эта сумма более 50% всех налогов) или неуплата налогов более 45 млн. рублей независимо от процента.
Если суммы неуплаты выше, чем те, которые мы указали, то для передачи дел в СК налоговому органу достаточно:
Напомним, что право проверять правильность исчисления налоговых платежей у ФНС есть лишь в течение 3 лет предшествующих текущему периоду.
Но в случае неуплаты налогов в особо крупном размере срок исковой давности по преступлению составляет 10 лет и в этом случае, Следственный Комитет может самостоятельно возбудить уголовное дело, если у него будут достаточные на то основания.
Моментом окончания уголовного преступления по неуплате налогов, следует считать фактическую уплату налогов.
Когда под действие закона попадает физическое лицо, например, предприниматель, то на время досудебной проверки, следствия или суда, действия налогового органа по взысканию налогов, пени и штрафов приостанавливается.
В случае отказа в возбуждении уголовного дела, его прекращении или даже оправдательного приговора в суде, по завершении этого процесса налоговая возобновит свои действия по взысканию долгов.
Если же уголовное дело возбуждено или суд выносит обвинительный приговор, то налоговый орган отменяет вынесенное решение, так как никто не может быть дважды наказан за совершение одного правонарушения.
Под уголовную ответственность попадает руководитель предприятия. А под налоговую – само предприятие. Поэтому вне зависимости от результатов проверок СК или приговора суда, налоги с предприятия будут взысканы.
Совет первый, очевидный: платите налоги и «спите спокойно». Скачайте наш чек-лист и узнайте, грозит ли вам выездная налоговая проверка.
Совет второй: привлекайте к разработке налоговых схем людей с опытом, а не тех, кто начитался «умных» советов от дилетантов. Отвечать вам. И деньгами, и, возможно, своей свободой.
Совет третий: предупрежден, значит вооружен. Легче подготовиться к защите на проверке, чем разгребать последствия. Вовремя привлечь грамотных и опытных юристов – половина решения проблемы.
Обращайтесь к нам за консультацией и мы найдем оптимальный для вас вариант сотрудничества.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
