Страховые взносы: ответы на актуальные вопросы по начислению в апреле 2020 года

Вопрос:

Могут ли некоммерческие организации применять пониженные ставки страховых взносов согласно Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»?

Ответ:

Нет, данное правило распространяется только на организации и ИП, которые числятся в реестре МСП, а некоммерческие организации к ним не относятся, поэтому данные организации производят расчет страховых взносов с заработной платы по «общим» ставкам.

Вопрос:

Сумму превышения над МРОТ надо рассчитывать в каждом месяце отдельно или нарастающим итогом с начала года или с 1 апреля 2020 года?

Ответ:

Производить разделение суммы начисленной заработной платы на часть в пределах МРОТ — по старым ставкам и часть, превышающую МРОТ – нужно каждый месяц по каждому сотруднику в отдельности, а не нарастающим итогом за два-три-шесть последовательных месяцев.

Вопрос:

Можно ли произвести пересчет заработной платы за март 2020 года по сниженным тарифным ставкам по страховым взносам, так как выплаты заработной платы за март производятся в апреле 2020 года?

Ответ:

Нет, пониженные ставки страховых взносов можно применять только к начислениям, начиная с 1 апреля 2020 года.

Вопрос:

В нашем регионе имеется районный коэффициент в размере 15%, который применяется ко всей начисленной заработной плате. Нужно ли увеличивать суммы МРОТ на этот коэффициент при расчете базы по страховым взносам?

Ответ:

Нет, по всей территории РФ действуют одинаковые правила при расчете базы по страховым взносам. Только сумма в пределах МРОТ (без увеличения на размер районного коэффициента) подлежит обложению по «общим» ставкам в размере 30%. Превышение суммы МРОТ (более 12 130 ₽) подлежит обложению по «сниженным» тарифным ставкам.

Вопрос:

Как рассчитать страховые взносы с заработной платы сотрудника, который является внешним совместителем и работает в нашей компании на ставке 0,25? Нужно ли в этом случае делить сумму МРОТ на ставку сотрудника и из этой суммы (12130 ₽ * 0,25) производить дальнейший расчет страховых взносов?

Ответ:

При расчете базы по страховым взносам учитывается вся сумма начисленной заработной платы сотрудника вне зависимости от того работает он по основному месту работы на полной ставке — 1 или по совместительству. При начислении страховых взносов сумма, которая получилась у данного сотрудника разделяется на две части: в пределах МРОТ и свыше МРОТ и производится расчет страховых взносов, как у любого другого сотрудника организации.

Вопрос:

А если сотрудник находился в отпуске в апреле 2020 года и за текущий месяц у него начислена заработная плата меньше суммы МРОТ? Можно ли с этой суммы начислить страховые взносы по сниженным тарифам?

Ответ:

Вне зависимости от того полностью отработал сотрудник текущий календарный месяц или нет, вся сумма начисленной ему заработной платы за этот период учитывается при расчете страховых взносов по единому правилу, как если бы сотрудник отработал весь месяц и получил оклад в размере превышающим МРОТ.

Вопрос:

Применяется ли данный порядок расчета страховых взносов с учетом пониженных ставок при расчете страховых взносов с начисленного вознаграждения физического лица, который оказывал для нашей организации услуги по договору подряда?

Ответ:

Предусмотренный порядок расчета страховых взносов применяется ко всем выплатам в пользу физических лиц, вне зависимости от того каким образом оформлены ваши отношения (трудовые или гражданско-правовые).

Вопрос:

Можно ли применять сниженные ставки по страховым взносам индивидуальным предпринимателям при расчете взносов «за себя»?

Ответ:

Снижение ставок по страховым взносам применимо лишь к заработной плате сотрудников организации или сотрудников, которые трудятся у ИП. Сам индивидуальный предприниматель рассчитывает страховые взносы с 1 апреля 2020 года по прежним действующим правилам.

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов и других выплат с ФОТ, обращайтесь в Аутсорсинговый центр «Основа Капитал» +7 (343) 288 28 55.