«Прозрачные офшоры»: обмен сведениями между странами поставят на поток

В конце декабря 2017 на сайте ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) появилось важное официальное сообщение, суть которого заключается в следующем:

Весь мир — в том числе и Россия — борется с сокрытием налогов при помощи офшоров. Для решения этой задачи будет выстроена система автоматизированного обмена информацией о зарегистрированных организациях и их бенефициарах между государствами.

Пока неясно, насколько полной и оперативной будет эта информация, но общая механика процедуры уже понятна. О ней и поговорим.

Как давно РФ регулирует деофшоризацию?

Сам термин «деофшоризация» появился в 2012-м году, именно тогда государство и обратило внимание на данный вопрос. Основным законом о деофшоризации стал закон №376, согласно которому прибыль, получаемая резидентами России от офшорных компаний, должна облагаться налогами в России. Кроме того, резиденты должны уведомлять налоговую службу о своём участии в иностранных организациях.

А вот главы 20.1 и 20.2 НК РФ, регулирующие возможность обмена финансовыми сведениями, появились совсем недавно: их добавил закон №340-ФЗ, вступивший в силу 27 ноября 2017 года. В то же время Российская Федерация присоединилась к:

• Единому стандарту отчётности по автоматическому обмену финансовой информацией;
• Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам между странами.

Соответственно появились «чёрные списки» территорий и стран, которые в указанном обмене информацией не участвуют (их подготовили ФНС, Центробанк и Росфинмониторинг).

Какие именно данные будет получать ФНС?

С осени 2018 года ФНС будет получать сведения о финансовых активах нерезидентов РФ (как физ., так и юр. лиц), которые связаны с договорами:

• Добровольного страхования жизни;
• Банковского вклада или счёта;
• О брокерском обслуживании;
• О доверительном управлении имуществом и т. д.

Какие сведения мы будем передавать?

Для физических лиц это будут:

• ФИО;
• Место и дата рождения;
• Адрес проживания (фактического);
• Государства налогового резидентства и иностранный ИНН.

Для организаций:

• Название;
• Государство резидентства;
• Адрес регистрации;
• Иностранный ИНН.

Кроме того, будут передаваться все сведения о договоре: номер договора или счёта, дата, сумма остатка – сведения, которые можно получить от банков, брокеров, кредитных организаций, различных фондов и т. д. Эти данные будут автоматически направляться в ФНС.

Что будет происходить при обнаружении нарушений и какие будут последствия?

Стандартные последствия: доначисления неуплаченных налогов и уголовная ответственность согласно статьям 198 и 199 Уголовного Кодекса РФ. В каждой стране налоговые службы стремятся пополнить и защитить бюджет своего государства, поэтому такое взаимодействие было вполне ожидаемым.

Впрочем, на первом этапе сотрудничества объём передаваемой информации будет ограничен, а разные государства вступят в систему обмена сведениями в разное время – это неизбежно приведёт к определённым техническим сложностям в начале работы. Кроме того, не будут передаваться данные по юридическим лицам, остаток на счетах которых составляет менее $250 000.

Тем не менее, это сотрудничество должно нанести серьёзный удар по уклоняющимся от уплаты налогов гражданам и организациям. И, вероятно, в будущем степень взаимодействия между налоговыми разных стран будет только увеличиваться.