От налогов не уйдёшь. Учредители и руководители ответят за долги контролируемых компаний

История началась стандартно — с доначисления налогов после проверки. В Самарской области работали две компании — «ТЭК Саргон» и «ТД Волга-Ресурс». Вторая была присоединена впоследствии к первой.

По результатам налоговой проверки ООО «ТЭК Саргон» доначислили задолженность ООО «ТД Волга-Ресурс» по НДС.

В составе учредителей обеих компаний были Брель М.Л. и Шестёркин И.Ю. Затем они вышли из состава участников и руководителей ООО «ТД Волга-Ресурс». Управляющей организацией была назначена компания «ТЭК Саргон».

По заявлению налоговиков возбудили дело о банкротстве общества «ТЭК Саргон». Но у компании не было денег для проведения банкротных процедур, поэтому производство прекратили.

На этом история не закончилась. Оказалось, что из компании под контролем Бреля М.Л. и Шестёркина И.Ю. выводились деньги — средства получали лица, которые реальную финансово-хозяйственную деятельность не вели. Из-за этого налоги и не были уплачены.

ВС РФ поддержал доводы налоговой, что Брель М.Л. и Шестеркин И.Ю. как контролировавшие ООО «ТД Волга-Ресурс»:

• создали фиктивный документооборот, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду,
• противоправно вывели активы общества по фиктивным основаниям, из-за чего компания стала несостоятельной.

Налоговая была единственным кредитором компании. «ТЭК Саргон» не оплатил ни основной долг, ни пени. Поэтому суд пришёл к выводу — Брель М.Л. и Шестеркин И.Ю., как сопричинители вреда, должны нести ответственность перед ФНС и полностью возместить налог и пени.

На чём была основана позиция ВС РФ?

Исходя из п. 1, 8, 11 ст. 61.11, п. 1 ст. 61.19 Федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» следует, что по обязательствам должника могут быть солидарно привлечены к субсидиарной ответственности (в том числе и вне рамок дела о банкротстве должника) контролирующие должника лица (КДЛ), если из-за их действий или бездействия невозможно полностью погасить требования кредиторов.

Контролирующих должника лиц могут привлечь к субсидиарной ответственности, если дело о банкротстве прекращено из-за отсутствия денег на судебных расходы для банкротных процедур.

В этом случае суды установили — есть все признаки состава правонарушения, чтобы привлечь Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.