Налог на самозанятых

Минфин вынес на общественное обсуждение законопроект налога для самозанятых, который предполагается ввести в действие уже с 01 января 2020 года. Нет никакого сомнения что этот законопроект будет принят.

Спецрежим был введен в порядке эксперимента год назад в Москве, Московской и Калужской областях, в республике Татарстан.

В каких регионах будет введен налог для самозанятых

Со следующего года к эксперименту налога для самозанятых правительство намерено подключить новые регионы:

• Санкт-Петербург и Ленинградскую область;
• Воронежскую область;
• Волгоградскую область;
• Нижегородскую область;
• Новосибирскую область;
• Омскую область;
• Ростовскую область;
• Самарскую область;
• Сахалинскую область;
• Свердловскую область;
• Тюменскую область;
• Челябинскую область;
• Красноярский край;
• Пермский край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югру;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республику Башкортостан.

Спецрежим позволяет физическим лицам не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, и законно получать деньги от юридических или физических лиц за выполненные работы, оказанные услуги.

Кто может стать самозанятым

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников. Два важных условия для применения этого режима:

• осуществление деятельности на территории, включенной в эксперимент,
• доходы не превышают 2,4 млн рублей.

Как стать «самозанятым»

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, должны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Постановка на налоговый учет осуществляется на основании заявления, сведений из паспорта гражданина РФ и фотографии физического лица. Все документы подаются в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Через это же приложение осуществляется все взаимодействие налогоплательщика и налогового органа.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления заявления.

Какие налоги платит самозанятый и какой процент

«Самозанятый» платит налог со всех денежных средств, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

4% — от доходов, полученных от физических лиц

6%- от средств, полученных от ИП или от юридических лиц.

Самозанятые не платят с этих средств НДФЛ, НДС, за исключением ввозного НДС.

Кто не может быть самозанятым

Нельзя использовать спецрежим, если физлицо или ИП реализует подакцизные товары, тем, кто занимается добычей или реализацией полезных ископаемых, лица, работающие по агентским договорам или договорам комиссии.

Какие доходы не попадают под этот спецрежим

• доходы, получаемые в рамках трудовых отношений
• доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, от продажи личного имущества
• от реализации долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
• доходы, полученные от лиц, бывших работодателей менее двух лет назад

Надо ли самозанятому платить страховые взносы

Согласно п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.

Как перестать быть самозанятым

Снятие с учета, как и постановка на учет осуществляется через мобильное приложение «Мой налог». Датой снятия физического лица с учета является дата направления налогоплательщиком заявления о снятии с учета.

Какие риски при работе с самозанятыми

Для бизнеса главные риски при работе с самозанятыми – это риски переквалификации отношений с гражданско-правовых на трудовые.

И здесь налоговая будет действовать точно также как сейчас она анализирует отношения с ИП.

Налоговая будет учитывать: характер взаимоотношений, периодичность выплат, количество клиентов у самозанятого, наличие (отсутствие) рабочего места и так далее.

Но господин Силуанов на заседании Государственной Думы заявил совершенно безапелляционно «налоговая служба, если самозанятые оказывают услуги только одному предприятию, будет досчитывать этому предприятию страховые взносы и подоходный налог».