В то время, как предприниматели ищут схемы налоговой оптимизации, подвергая бизнес риску, часто оказывается достаточным просто настроить налоговый учёт, чтобы не переплачивать из-за неверных расчётов. Рассказываем кейс наших аудиторов.
КЛИЕНТ
Предприятие по добыче полезных ископаемых. Разветвлённая структура подразделений. Годовой оборот — несколько миллиардов ₽.
ПРОБЛЕМА
В ходе проведения аудита, наши специалисты нашли ошибки в налоговом учёте компании. А именно — при составлении годовой декларации выявлено занижение расходов на сумму 250 млн ₽, а это значит, что компания могла заплатить 50 млн ₽ лишних налогов.
Как так получилось? Компания ведёт бухгалтерию в 1С. Но для добывающей сферы есть много различий в ведении бухгалтерского и налогового учёта, в частности — есть разница в расчёте налоговой базы. Именно налоговый учёт в компании автоматизирован не был. Т.е. вёлся не в 1С, а, банально, в Excel.
Чтобы составить налоговые регистры, бухгалтеры руками переносили данные из 1С в таблицы. При таком подходе неизбежны ошибки. Где-то что-то забыли, что-то не учли, неправильно забили формулу — человеческий фактор.
ЧТО МЫ СДЕЛАЛИ
В ходе аудита мы проверили данные бухгалтерского учёта в 1С, а также налогового — в Excel. И увидели сумму процентов, которая «потерялась».
В данном случае не все затраты бухгалтерского учёта были перенесены в налоговый. Ошибка возникла при составлении регистров по внереализационным расходам, а именно по учёту процентов по полученным займам — они не были учтены. Хотя у компании не было законодательных преград, чтобы их не учитывать. Цена ошибки — 50 млн ₽.
Поскольку мы проводили проверку до составления годовой отчётности и подачи декларации, необходимые корректировки в налоговые регистры мы успели внести, чтобы компания не переплатила.
РЕШЕНИЕ
Найденная ошибка — лишь один из частных случаев, пример того, как компания может терять из-за не настроенного налогового учёта.
Для добывающей и не только отраслей, есть много нюансов не только в части учёта процентов, но и по незавершенному производству, по объектам основных средств, объектам капитальных вложений. Очень много разниц и считать их все в Excel — не лучший метод. Достаточно тяжело пересчитывать себестоимость, особенно, когда много различных структур затрат, подразделений, мест возникновения затрат. Всё учесть вручную — невозможно. В любом случае на таком уровне сложности процессов где-то что-то потеряешь.
Если говорить о проблеме на поверхности — в нашем кейсе ошибка возникла из-за отсутствия должного внутреннего контроля за составлением регистров. Но если смотреть на проблему комплексно — это отсутствие автоматизации налогового учёта.
На той же проверке мы столкнулись с другими подобными ошибками. В каких-то случаях возникала переплата налогов, в каких-то — недоплата. А это уже риски штрафов и доначислений при проведении налоговой проверки.
Как решить проблему? Автоматизировать налоговый учёт. В качестве методологов мы разработали техническое задание на доработку ПО. Полная автоматизация позволит исключить подобные ошибки. Даже при некорректном занесении данных расхождения могут быть выявлены бухгалтерией самостоятельно при составлении контрольных отчётов в 1С.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
