Когда российский резидент контролирует не менее 25% зарубежной компании, то он обязан уплачивать налог на контролируемые иностранные компании (КИК). Если не вовремя подать уведомление об участии или не подать отчётность, ФНС наложит штраф. Причём, с 9 ноября 2020 года размер этих штрафов существенно возрос — со 100 тысяч до 500 тысяч ₽. Рассказываем, как помогли клиенту снизить сумму штрафа от налоговой.
Клиент
Строительная компания с подразделениями за границей
Проблема
Отчётность и уведомление за КИК по результатам 2018 финансового года должны были быть поданы до 20 марта 2020 года. Но по стечению обстоятельств подали с опозданием. ФНС приняла решение о наложении двух штрафов на должностное лицо — директора — в сумме 150 000 ₽.
Что мы сделали
Наши налоговые юристы проанализировали обстоятельства дела, подготовили и подали ходатайство в налоговую, где указали ряд смягчающих обстоятельств — все они были весомыми.
В первую очередь специалисты настаивали на том, что правонарушение было совершено без умысла, не имело корыстных целей. При этом вину директор признаёт и уплату штрафа гарантирует.
Вопрос, который урегулировали наши юристы касался именно размера штрафа. Они сослались на то, что нарушение не причинило ущерба бюджету РФ. Директор действительно пропустил сроки подачи уведомлений, но нарушений в уплате самих налогов не было.
Кроме того, наши налоговые консультанты доказали, что нарушение совершено впервые и несоизмеримо с тяжестью, а сам штраф нанесёт существенный ущерб физлицу.
Важно, что директор вовремя к нам обратился — ходатайство надо подготовить грамотно и успеть подать вовремя. Нашим юристам удалось решить вопрос между актом проверки и вынесением окончательного решения. Но если не успеть, то уменьшить сумму практически нереально.
Результат
Нам удалось снизить сумму штрафа в 8 раз. И это один из примеров, когда налоговым юристам Аудиторской группы «Капитал» удалось существенно уменьшить штрафные санкции за не вовремя предоставленные уведомления о КИК. Шансы на снижение выплаты высокие, главное — вовремя обратиться к специалистам.
По итогам этого прецедента мы дополнительно подготовили для клиента разъяснения по изменениям в налогообложении КИК и указанием сумм к уплате, сроков для подачи уведомлений — чтобы подобных форс-мажоров больше не случалось.
9 ноября 2020 года был принят Федеральный закон №368-ФЗ (вступил в силу через месяц — 9 декабря), который устанавливает правила исчисления и уплаты фиксированного налога для контролируемых иностранных компаний (КИК) и порядок перехода на такую форму налогообложения. А также предписывает сроки для подачи уведомлений.
Следующие важные изменения действуют с 2021 года в законодательстве о КИК:
Если вовремя не предоставить отчётность вместе с уведомлением о КИК, то физлица должны выплатить штраф в 500 000 ₽.
Кроме того, налоговая вправе потребовать предоставить уведомление с отчётностью и физлицо обязано в течение месяца выслать документы. Если этого не сделать, то грозит штраф уже в 1 млн ₽.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
