Аккредитация и льготы для IT-компаний — подробный гайд

Что такое аккредитация IT-компаний в РФ

Аккредитация — это процедура официального подтверждения соответствия установленным требованиям законодательства РФ. Для получения аккредитации организация обращается в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее также — Минцифры), которое отвечает за проверку на соответствие требованиям законодательства и выносит решение о прохождении аккредитации. Аккредитация IT-компаний носит добровольный характер, так как в основном нужна для получения государственных льгот и преференций.

Требования для аккредитации IT-компании в РФ

Требования для IT-компаний перечислены в п. 4 Постановления Правительства РФ от 18.06.2021 № 929. Получить государственную аккредитацию могут только российские организации любой организационно-правовой формы и формы собственности. При этом IT-компания должна заниматься любым из видов деятельности:

1. Разрабатывает и реализует разработанные ею программы для электронных вычислительных машин (далее — ЭВМ), базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;
2. Оказывает услуги (выполняет работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливает, тестирует и сопровождает программы для ЭВМ, базы данных.

Кроме того, согласно официальным разъяснениям Минцифры от 04.03.2022 г. для получения аккредитации у IT-компании должны быть следующие виды деятельности (ОКВЭД):

• 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
• 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• 62.02.1 «Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем»;
• 62.02.4 «Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации»;
• 62.03.13 «Деятельность по сопровождении компьютерных систем»;
• 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий прочая»;
• 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».

Подтверждением наличия указанных кодов ОКВЭД являются сведения об организации, содержащиеся в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ). Указанная информация представляется от соответствующего государственного органа в Минцифры России в электронной форме с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Порядок получения аккредитации для IT-компаний

Процедуру аккредитации IT-компаний и включения их в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, регулируют приказы: Минцифры от 21.10.2021 г. № 1085 и от 02.08.2021 г. № 782; Минкомсвязи от 30.06.2015 г. № 230.

Для получения аккредитации юридическому лицу, осуществляющему свою деятельность в сфере ИТ, необходимо подать соответствующее заявление. Заявление о предоставлении аккредитации размещено на Портале госуслуг.

Срок принятия решения с даты регистрации заявления в Минцифры России — 1 рабочий день. О результатах рассмотрения компанию уведомят через Госуслуги. Ранее процедура принятия решения могла занять до 30 дней после получения заявления.

Подтверждением наличия у IT-компании государственной аккредитации является запись в реестре аккредитованных IT-компаний (со статусом «Действует»). Реестр аккредитованных организаций размещен на сайте Минцифры.

Аккредитация выдается бессрочно. Однако она может быть аннулирована в определённых случаях (п. 16 Положения, утвержденного Правительством РФ от 18.06.2021 г. № 929):

• добровольный отказ компании от госаккредитации;
• по результатам проверки, проведенной в соответствии с п. 15 Положения, утвержденного Правительством РФ от 18.06.2021 г. № 929, установлен факт несоответствия требованиям, предъявляемым к IT-компаниям;
• организация прекратила свою деятельность, о чем были внесены соответствующий сведения в ЕГРЮЛ.

Льготы и преференции, аккредитованных IT-компаниям в РФ

1. Страховые взносы по ставке 7,6 %

IT-компании при соблюдении дополнительных требований к доле дохода и численности работников могут уплачивать страховые взносы в пределах установленной предельной величины по соответствующему виду страхования в следующих размерах (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование — 6%;
• на обязательное социальное страхование — 1,5%;
• на обязательное медицинское страхование — 0,1%.

Общая ставка взносов составит 7,6 %. При этом льгота по страховым взносам не зависит от системы налогообложения.

2. Налог на прибыль по ставке 0 %

При соблюдении дополнительных требований к доле дохода и численности сотрудников IT-компания имеет право уплачивать налог на прибыль по льготной ставке:

• 0% — в федеральный бюджет;
• 0% — в региональный бюджет субъекта РФ

3. Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов в упрощенном порядке

IT-компания имеет право привлекать к работе высококвалифицированных специалистов-иностранцев в упрощенном порядке (пп. 1 п. 5 ст. 13.2 ФЗ от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ).

4. Приостановка проверок в отношении IT-компаний

Подпунктом «г» п. 1 Указа Президента РФ от 02.03.2022 № 83 Правительству было поручено принять меры по освобождению IT-компаний от налогового контроля, валютного контроля и других видов госконтроля на срок до 3 (трёх) лет.

ФНС приостановил выездные налоговые проверки аккредитованных организаций на срок до 03.03.2025 года (Письмо ФНС РФ от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@). Исключение — проверки, назначенные с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя ФНС России. Камеральные проверки налоговая проводит в прежнем режиме.

Также в 2022-2024 гг. приостановлены проверки соблюдения трудового законодательства, мер пожарной безопасности, санитарных и гигиенических требований, экологических правил и так далее, за исключением мероприятий в виде консультирования, информирования и самообследования (Постановление Правительства РФ от 24.03.2022 г. № 448).

5. Отсрочка от службы в армии для сотрудников IT-компаний

Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 490 утверждены Правила отсрочки от армии для работников аккредитованных IT-компаний. Правом на отсрочку могут воспользоваться лица, удовлетворяющие всем условиям (п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 490):

• граждане РФ;
• работающие в IT-компании на условиях нормальной продолжительности рабочего дня не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате начала призыва (либо без предъявления требований к указанному периоду при заключении трудового договора с аккредитованной IT-компанией в течение года с даты окончания вуза или с даты окончания обучения в научной организации);
• имеющие высшее образование по специальности и направлениям подготовки по Перечню специальностей (Приложение к Постановлению Правительства РФ от 28.03.2022 г. № 490).

6. Льготная ипотека для IT-специалистов

Постановлением Правительства РФ от 30.04.2022 г. № 805 утверждена льготная ипотека для IT-специалистов. Льготная ипотека предоставляется на следующих условиях:

• ставка 5 %, но она может быть субсидирована регионом (т.е. уменьшена за счёт средств регионов);
• сумма 18 млн ₽ для городов миллионников и 9 млн ₽ для остальных регионов;
• возраст заёмщика — от 22 до 44 лет;
• первоначальный взнос — от 15%;
• срок ипотечного кредита — до 30 лет;
• срок действия программы — до 31.12.2024 года.

7. Льготные кредиты и дополнительное финансирование

Указом Президента РФ от 02.03.2022 г. № 83 также предусмотрен ряд дополнительных мер поддержки IT-компаний:

• ежегодно из федерального бюджета будут выделять ассигнования для грантовой поддержки;
• обеспечат выдачу льготных кредитов по ставке не выше 3 %;
• направят дополнительные финансовые средства на улучшение жилищных условий сотрудников IT-компаний, повышение их зарплаты.

Требования для получения льгот и преференций к аккредитованным IT-компаниям в РФ

1. Не менее 90 % от всех доходов компании за соответствующий период сформированы за счёт деятельности в области IT (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ, пп. «е» п. 5 Правил возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.04.2022 № 805). Компания может получить льготы, только если 90% доходов получаются за счёт следующих видов дохода:

• Реализация ПО, которые полностью или частично были разработаны сотрудниками компании.
• Передача исключительного права на разработанное фирмой ПО, базу данных, а также права на пользование в согласии с лицензионным договором.
• Оказание услуг или выполнение работ (в том числе с участием субподрядчика) касательно разработки, адаптации или модификации программного софта для вычислительных машин, других сервисов и информационных ресурсов, полностью или частично созданных фирмой.
• Оказание услуг или выполнение работ, предусматривающих установку, тестирование и сопровождение ПО или баз данных, разработанных «с нуля», адаптированных или модифицированных сотрудниками компании.

Отметим, что 90% доля не включает следующие виды доходов:

• компенсации, полученные от нарушителей авторского права на реализуемые программы;
• вознаграждения за предоставленные права на применение топологии микросхем, секреты разработки по лицензионному договору;
• доходы от предоставления консультаций, проектирования ИТ-систем, аутсорсинга;
• субсидии из федеральных бюджетов на проведение мероприятий по разработке и установке цифровых сервисов;
• доходы, которые были получены на основании сублицензионных договоров.

2. Не менее 7 человек среднесписочная численность работников за соответствующий период (п. 1.15 ст. 284, п. 5 ст. 427 НК РФ).

На стадии получения госаккредитации организации не обязаны соблюдать данные условия. Их выполнение является условием применения льгот, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.