Заплатили за сотрудника НДФЛ из своих средств? Не отражайте эту сумму в отчётности.

Просмотров: 33
12.07.2021

Организация, являясь налоговым агентом, обязана удержать налог из дохода сотрудника и перечислить его в бюджет. При начислении и выплате может возникнуть ошибка. Например, НДФЛ не удержали и выплатили сотруднику всю начисленную сумму зарплаты.

Если такое неправомерное неудержание или неполное удержание НДФЛ будет выявлено в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, инспекция доначислит соответствующие суммы к уплате.

По общему правилу уплата налога на доход физлиц за счёт средств налоговых агентов не допускается. Но пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса содержит исключение — суммы НДФЛ могут быть взысканы за счёт средств компании в случае вынесения решения о доначислении. Эти положения касаются доходов, полученных работниками, начиная с 1 января 2020 года согласно статье 223 НК РФ.

Налоговая разъяснила порядок отражения выплат НДФЛ за счёт средств организации в отчётности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в Письме ФНС № БС-4-11/5630@.

Так, в соответствии с пунктом 5 статьи 208 НК в новой редакции, суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика из собственных средств, при доначислении (взыскании) налоговым органом таких сумм по итогам налоговой проверки в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания) не признаются доходами физического лица.

Соответственно, эти суммы не должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Смотрите запись вебинара: Риск доначислений налогов, штрафов, пени со стороны ФНС. Какие долги по налогам можно списать?

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
26.07.2021
Можно ли вернуть переплату по налогам, если прошло больше трех лет?
26.07.2021
Нужно ли предоставлять в налоговую отчёт об операциях при передаче в лизинг оборудования из перечня прослеживаемых товаров?
19.07.2021
Могут ли налоговики взыскивать налоги с личного счёта ИП?
19.07.2021
Как оценить риск выездной налоговой проверки: 12 показателей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.