Верю не верю — как проверить качество финансовой отчётности - АКГ Капитал

Верю не верю — как проверить качество финансовой отчётности

Просмотров: 358
08.10.2024
Иван Ямов
Эксперт статьи Иван Ямов Руководитель отдела управленческого учёта

Финансовая управленческая отчётность — это инструмент собственника для принятия решений в бизнесе. Конечно, работает это как надо, если цифры в отчётах достоверные. А что, если вы не доверяете данным и показателям, которые видите в отчётности?

В таком случае полезно провести независимый аудит. Расскажем, как его проводить и на что смотреть при проверке.

 

Определимся: в чём разница аудита бухгалтерской и управленческой отчётности

Аудит бухгалтерской отчётности по РСБУ или МСФО — это регламентированная процедура, которая проводится в соответствии с законодательством об аудиторской деятельности. Такой аудит обязаны проходить компании, чья выручка за предшествующий год превысила 800 млн ₽, либо сумма активов составила больше 400 млн ₽. Аудиторское заключение по результатам проверки — это официальный документ, форма, содержание и порядок представления которого устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

Аудит управленческой финансовой отчётности проводится по инициативе собственника и под конкретный запрос (техзадание). Данные о таком аудите не подлежат обязательной публикации. Формальных стандартов у проверки нет.

Аудит управленческой отчётности нужен собственнику, чтобы проверить качество управленческого учёта и работы финансовой службы в компании, выявить риски, найти ошибки и возможные манипуляции с данными и показателями.

Что проверять при аудите управленческой отчётности

Хорошая система управленческого учёта отражает реальные бизнес-процессы компании и, конечно, показывает корректные, точные цифры, на которые можно опираться. Иначе она бесполезна.

Поэтому при аудите управленческой отчётности проверяется:

  1. достоверны ли данные в отчётах;
  2. целесообразны ли способы ведения управленческого учёта, выбранные компанией;
  3. могут ли данные, которые отражены в отчёте, использоваться для принятия управленческих решений;
  4. достаточно ли информации, представленной в отчёте, для принятия управленческих решений.

Особенности аудита управленческой отчётности

Поскольку аудит управленки — это не регламентированная процедура и прописанных государством стандартов у неё нет, качество проверки будет зависеть от экспертности аудитора и ясности техзадания.

Что нужно обязательно для успешной проверки с применимыми результатами:

  1. Компания в лице собственника / руководителя и аудитор должны одинаково понимать цель проверки.
  2. Нужно уточнить период, за который будет проверяться отчётность. В зависимости от целей период аудита может быть разный.
  3. Нужно определить периметр проверяемых компаний группы.
  4. Нужно предоставить текущие формы отчётности и действующие правила формирования управленческой отчётности.
  5. Важно определить, откуда берём исходные данные для проверки корректности итоговых отчётов. Источники данных могут быть разными: налоговые декларации, база 1С, рабочие таблицы в Excel и Google, устные данные — например, информация о дивидендах. У аудитора должен быть доступ базам.
  6. Нужно определить ответственных в компании за основные источники информации для управленческого учёта.
  7. Важно договориться о формате предоставления результатов аудита. Например, это может быть письменная информация с описанием выявленных нарушений или уже скорректированная управленческая отчётность.

 

Нюансы аудита управленческого учёта

  • Поскольку базово отчётность нужно проверить на достоверность, аудит будет сопровождаться контрольными процедурами: инвентаризацией всех активов, сверками с контрагентами и налоговой, проверкой банковских выписок. Аудиторы посмотрят, правильно ли проводится закрытие месяца и нет ли «зависших» остатков, авансов и неучтённых расходов. А также проверят на банальные арифметические ошибки в формулах и ошибки занесения данных, связанные с человеческим фактором.
  • Чтобы оценить грамотность системы управленческого учёта будут проверены текущие формы отчётности, их состав и методология сбора.

Поскольку аудит управленки должен ответить на вопрос, позволяют ли те правила формирования отчётности, которые приняты в компании, принимать правильные управленческие решения, важно обратить внимание на два ключевых момента:

1. Соответствие доходов и расходов во времени. Если это розничная компания и у неё используется кассовый метод признания выручки, искажение будет небольшое, потому что отсрочек такая компания чаще всего не даёт. А вот если это строительная компания, и у неё используется кассовый метод, значит, искажение будет существенно, потому что доходы и расходы во времени существенно разорваны.

2. Принцип начисления. Чаще всего корректно все доходы и расходы в отчётности признавать по методу начисления: то есть не когда компания заплатила или получила деньги, а когда фактически была совершена операция (на дату по документам) — передача сырья, оказание услуги, отгрузка и так далее.

  • Также важно проверить, корректно ли отражаются внутригрупповые обороты.
  • На этапе проверки действующих форм отчётности может потребоваться пересобрать Отчёт о доходах и расходах (P&L) и Управленческий баланс. Первый должен показывать достоверный финансовый результат — прибыль и рентабельность. Второй — актуальный статус по активам и обязательствам компании, величину собственного и заёмного капитала в бизнесе — то, что является индикаторами финансовой безопасности и устойчивости компании.

 

Результат аудита управленческой отчётности

По итогу проверки собственник должен получить ответ на вопрос: можно ли полагаться на информацию из моих финансовых отчётов, является ли она полной, достоверной и своевременной.

А также получить компетентное заключение, что и как стоит изменить в системе сбора управленческой отчётности и как сделать отчёты более понятными и «дружелюбными», если на это есть запрос.

Чтобы проверить качество своей управленческой отчётности, оставляйте заявку на аудит.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
27.11.2024
Плюс 6% — в России выросла средняя сумма доначисления налогов по результатам выездных проверок
19.11.2024
Как за 3 месяца настроить достоверную управленческую отчётность на базе 1С:КА
07.11.2024
Самозанятые водители: как грузоперевозчик выиграл спор с ФНС
22.10.2024
ФНС это точно проверит: агентские договоры с бывшими сотрудниками
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.