Секреты баланса. Разбираем подраздел оборотных активов «Финансовые вложения»

Просмотров: 86
11.10.2021
Татьяна Ракульцева
Автор статьи Татьяна Ракульцева Руководитель проектов управленческого учёта и автоматизации

Одна из самых важных форм финансовой отчётности — управленческий баланс. Вместе с Отчётом о доходах и расходах и Отчётом о движении денежных средств он формирует основу управленческого учёта. Данные баланса помогают руководителю принимать решения и управлять бизнесом. Главное — знать, как интерпретировать цифры. Мы продолжаем рассказывать о том, из чего состоит отчёт и какие показатели следует отслеживать.

В первой статье, посвященной балансу, мы рассказывали о структуре отчёта и первом разделе Активов — «Денежные средства». Во второй прошлись по разделу «Товары». Третья статья посвящена разделу «Дебиторская задолженность».

В этом тексте мы расскажем о последнем разделе оборотных активов — «Финансовые вложения». Сюда входят депозиты и выданные займы.

Депозиты и займы

Депозиты — это средства, которые компания разместила под процент в банковской организации. Займы — суммы, которые мы выдали другим организациям или физлицам, например, сотрудникам. Они могут быть процентными или беспроцентными, но выданными на какой-то определённый срок с возвратом.

В разделе «Финансовые вложения» займы могут быть поделены на:

  • долгосрочные депозиты,
  • краткосрочные депозиты (например, всего на месяц),
  • займы, выданные сотрудникам и другим физлицам,
  • займы, выданные другим организациям.

 

На что обращать внимание в разделе «Финансовые вложения»?

1. Где деньги.

В ситуации острой нехватки оборотных средств, когда компания находится в кассовом разрыве, бывает полезно провести ревизию депозитов. Возможно, по условиям ваших депозитов, где-то можно вернуть средства или их часть без потери процентов. Или компания может даже пожертвовать процентами по долгосрочному депозиту и получить деньги обратно досрочно, чтобы пополнить оборотку. Если бизнес «трясёт», нужно искать варианты.

2. Объём займов.

Собственник должен обращать внимание на суммы займов, которые выдала компания. Как и с займами другим организациям, так и с займами физлицам — нужно понимать объём и возвратность.

Например, организация выдаёт деньги под проценты своим сотрудникам. Это распространённая практика в рамках политики привлечения и удержания персонала. Но важно контролировать суммы по таким корпоративным программам. Бывает так, что собственник думал, что выдано около 1 млн ₽, а по факту их уже 10 млн ₽. Во-первых, слишком большой объём деньг может быть заморожен. Во-вторых, компания вновь может оказаться в кассовом разрыве, тогда как деньги, на самом деле, у неё есть.

Баланс может подсказать, что на текущий момент выдачу нужно приостановить. Либо пересмотреть бизнес-процесс и сделать выдачу займов своим сотрудникам более контролируемой.

В следующей статье разберём раздел баланса «Основные средства».

Не уверены в достоверности своего учёта? Запишитесь на консультацию РАЗБОР УЧЁТА, чтобы получить оценку вашей текущей системы и наметить план улучшений.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
18.10.2021
Договор займа для выплаты дивидендов учредителю: как лучше не делать
18.10.2021
Возможны ли послабления по налогообложению? Рассматриваем законопроекты 2021 года
11.10.2021
Секреты баланса. Разбираем подраздел оборотных активов «Финансовые вложения»
11.10.2021
Суд — на стороне налоговой. В каких случаях управляющий ИП может быть признан взаимозависимым лицом
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.