«Прозрачные офшоры»: обмен сведениями между странами поставят на поток

Просмотров: 35
21.02.2018
Екатерина Боровикова
Автор статьи Екатерина Боровикова Руководитель отдела карьерного развития

Регулирование дезофшоризации теперь станет проще и прозрачнее. Что это значит для бизнеса — разбираемся в этой статье.

В конце декабря 2017 на сайте ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) появилось важное официальное сообщение, суть которого заключается в следующем:

Весь мир — в том числе и Россия — борется с сокрытием налогов при помощи офшоров. Для решения этой задачи будет выстроена система автоматизированного обмена информацией о зарегистрированных организациях и их бенефициарах между государствами.

Пока неясно, насколько полной и оперативной будет эта информация, но общая механика процедуры уже понятна. О ней и поговорим.

Как давно РФ регулирует деофшоризацию?

Сам термин «деофшоризация» появился в 2012-м году, именно тогда государство и обратило внимание на данный вопрос. Основным законом о деофшоризации стал закон №376, согласно которому прибыль, получаемая резидентами России от офшорных компаний, должна облагаться налогами в России. Кроме того, резиденты должны уведомлять налоговую службу о своём участии в иностранных организациях.

А вот главы 20.1 и 20.2 НК РФ, регулирующие возможность обмена финансовыми сведениями, появились совсем недавно: их добавил закон №340-ФЗ, вступивший в силу 27 ноября 2017 года. В то же время Российская Федерация присоединилась к:

  • Единому стандарту отчётности по автоматическому обмену финансовой информацией;
  • Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам между странами.

Соответственно появились «чёрные списки» территорий и стран, которые в указанном обмене информацией не участвуют (их подготовили ФНС, Центробанк и Росфинмониторинг).

Какие именно данные будет получать ФНС?

С осени 2018 года ФНС будет получать сведения о финансовых активах нерезидентов РФ (как физ., так и юр. лиц), которые связаны с договорами:

  • Добровольного страхования жизни;
  • Банковского вклада или счёта;
  • О брокерском обслуживании;
  • О доверительном управлении имуществом и т. д.

Какие сведения мы будем передавать?

Для физических лиц это будут:

  • ФИО;
  • Место и дата рождения;
  • Адрес проживания (фактического);
  • Государства налогового резидентства и иностранный ИНН.

Для организаций:

  • Название;
  • Государство резидентства;
  • Адрес регистрации;
  • Иностранный ИНН.

Кроме того, будут передаваться все сведения о договоре: номер договора или счёта, дата, сумма остатка – сведения, которые можно получить от банков, брокеров, кредитных организаций, различных фондов и т. д. Эти данные будут автоматически направляться в ФНС.

Что будет происходить при обнаружении нарушений и какие будут последствия?

Стандартные последствия: доначисления неуплаченных налогов и уголовная ответственность согласно статьям 198 и 199 Уголовного Кодекса РФ. В каждой стране налоговые службы стремятся пополнить и защитить бюджет своего государства, поэтому такое взаимодействие было вполне ожидаемым.

Впрочем, на первом этапе сотрудничества объём передаваемой информации будет ограничен, а разные государства вступят в систему обмена сведениями в разное время – это неизбежно приведёт к определённым техническим сложностям в начале работы. Кроме того, не будут передаваться данные по юридическим лицам, остаток на счетах которых составляет менее $250 000.

Тем не менее, это сотрудничество должно нанести серьёзный удар по уклоняющимся от уплаты налогов гражданам и организациям. И, вероятно, в будущем степень взаимодействия между налоговыми разных стран будет только увеличиваться.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
26.07.2021
Можно ли вернуть переплату по налогам, если прошло больше трех лет?
26.07.2021
Нужно ли предоставлять в налоговую отчёт об операциях при передаче в лизинг оборудования из перечня прослеживаемых товаров?
19.07.2021
Могут ли налоговики взыскивать налоги с личного счёта ИП?
19.07.2021
Как оценить риск выездной налоговой проверки: 12 показателей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.