Переход на АУСН в условиях налоговой реформы 2026 года: ключевые выгоды и риски

С 2026 года малому бизнесу стоит внимательнее рассмотреть переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН). Причина проста — налоговая нагрузка на традиционной УСН заметно возрастёт. Подробнее в этой статье.

Что изменится с 2026 года. Для плательщиков УСН вводятся новые ограничения:

• если годовой доход превышает 10 млн₽, компания становится плательщиком НДС,
• регионы утратят право устанавливать пониженные ставки УСН (за исключением случаев, утверждённых Правительством РФ),
• для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства вводится единая ставка страховых взносов 30%, а пониженные тарифы 15% сохранятся только в ограниченных случаях.

В совокупности эти изменения делают классическую упрощёнку менее выгодной, особенно для небольших компаний и предпринимателей с невысокой маржинальностью.

Почему стоит обратить внимание на АУСН

Главное преимущество автоматизированного режима — освобождение от уплаты НДС и страховых взносов. Для бизнеса с небольшой численностью это может стать ключевым фактором в экономии и упрощении администрирования. Ставки по АУСН фиксированы:

• 8% — при объекте налогообложения «доходы»,
• 20% — при объекте «доходы минус расходы», но не менее 3% от доходов.

С учётом отсутствия взносов и НДС, эти ставки выглядят конкурентоспособно по сравнению с общей системой и даже с УСН после реформы.

Кому доступна АУСН

Чтобы применять автоматизированную упрощёнку, необходимо одновременно соблюдать ряд условий (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ):

• численность сотрудников — не более 5 человек,
• годовой доход — до 60 млн₽,
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн₽,
• иные ограничения — без участия в договорах простого товарищества, доверительного управления и др.

Если одно из условий нарушается, налогоплательщик обязан уведомить ФНС не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем нарушения. Одновременно можно подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

Что происходит при утрате права на АУСН

В случае превышения лимитов или несоблюдения условий налогоплательщик теряет право на применение режима.

Важно: если лимит дохода в 60 млн₽ превышен в 2026 году, то в 2027 году вернуться на АУСН уже нельзя — только с нового календарного года после подачи уведомления до 31 декабря. Таким образом, чтобы иметь возможность применять АУСН в 2026 году, доходы за 2025 год не должны превысить 60 млн₽.

Что стоит сделать уже сейчас

1. Провести анализ доходов и структуры расходов, чтобы оценить, подходит ли АУСН под ваш бизнес и не будут ли превышены лимиты.
2. Смоделировать налоговую нагрузку. Сравнить действующую УСН и потенциальные ставки по АУСН.
3. Пересмотреть численность и фонд оплаты труда. Важно, чтобы количество работников не превышало 5 человек.
4. Настроить автоматизацию. АУСН полностью цифровой режим, поэтому система должна быть готова к онлайн-отчётности и интеграции с ФНС.

Вывод

Для малых предприятий, особенно с компактной командой и стабильной выручкой до 60 млн₽, переход может стать логичным шагом к снижению административной нагрузки и стабилизации налоговых платежей.

Главное — оценить соответствие критериям уже сейчас, чтобы войти в 2026 год подготовленными и использовать АУСН как инструмент оптимизации.