Новая банковская реальность: куда будут уходить «подозрительные» деньги предпринимателей, как складывается практика по блокировке счетов

Просмотров: 72
05.02.2021
Виктор Иваницкий
Автор статьи Виктор Иваницкий Налоговый консультант

Блокировка счёта неприятность, с которой может столкнуться абсолютно каждый предприниматель. И тенденция такова, что бизнес-сообществу придётся к этому привыкнуть.

Банки все чаще необоснованно отказывают бизнесу в совершении операций под видом противодействия отмыванию доходов — это признает Центробанк в информационном письме от 27.03.2019 N ИН-014-12/27. При этом банк закрывает счёт предпринимателя, оставляя возможность перевести деньги в другую финансовую организацию с большой комиссией.

Похожее дело рассматривал Девятый арбитражный апелляционный суд (Постановление А40-197099/18). Компания отправила распоряжение в банк на перевод 12 млн рублей в адрес индивидуального предпринимателя. В 10:00 от банка поступил запрос — надо было до 16:00 предоставить пакет документов в рамках ФЗ № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов».

Документы предприятие отправило, но банк всё равно ограничил обслуживание без возобновления. Также руководителю предприятия сообщили, что они могут единоразово вывести деньги с комиссией в 15%.

Компанию не устроил этот вариант — начался суд. В суде представители финансовой организации настаивали, что клиент не представил полный комплект документов. Правда, каких конкретно документов не хватало, они не указали. Кроме того, на подготовку ответа банк дал всего 6 часов.

Суд встал на сторону компании, с финансовой организации взыскали удержанную комиссию, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы.

Ответчиком в этом случае был Тинькофф банк. Но аналогичная судебная практика есть и по другим банкам, в том числе по Сбербанку (Постановление АС Московского округа от 24.06.2019 N Ф05-8788/2019).

Подозрительные деньгив бюджет

Сегодня рассматривается законопроект 1064272-7, по которому все «подозрительные» денежные средства во внесудебном порядке будут отправлять в бюджет РФ. Изучить текст законопроекта можно на сайте ГД.

Счётная палата РФ представила заключение по законопроекту в Госдуму — согласно статье 35 Конституции РФ, никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. В ГК РФ уточняется — принудительно изъять имущество можно только по решению суда и когда есть основания. Если субъект не представил доказательства законности получения денег, то имущество могут забрать в пользу бюджета.

Поэтому досудебный механизм изъятия денежных средств, предлагаемый законопроектом, не соответствует ни Конституции РФ, ни Гражданскому кодексу РФ.

Конечно, неправомерность таких действий можно будет обжаловать в судебном порядке. Но тенденция налицо.

Проблему обозначил и президент. Во время пленарного заседания XI форума общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 6 февраля 2019 года Владимир Путин отметил:

«Два-три года назад Центральный банк значительно ужесточил требования в части проведения банковских операций (это противодействие отмыванию доходов по 115-му закону). Были разработаны буквально сотни критериев, по которым любой платёж предпринимателя может быть признан подозрительным и, соответственно, следует блокировка счёта».

Президент добавил, что сейчас сами банки признают — сегодня можно любого предпринимателя с любыми платежами подвести под эти требования.

По словам Владимира Путина, крупные банки такую работу автоматизировали — идёт массовая блокировка счетов, занесение в чёрные списки и пр. Частные банки более лояльны, но из-за боязни лишиться лицензии, они также блокируют счета.

«В связи с этим хотелось бы высказать предложение. Например, хотя бы чтобы компания, если несколько лет уже работает, её мониторили и никаких замечаний не было, получила какой-то иммунитет, чтобы вот этой автоматической остановки и блокировки счёта не было без предварительных переговоров с предпринимателем, возможности дать объяснения какие-то», — предложил президент.

Новая реальность для бизнеса

Но пока власти продолжают регулировать законодательство, бизнес продолжает сталкиваться с блокировками. Разберём еще один пример, но в этом случае ситуация разрешилась не в пользу предпринимателя. Речь идёт о постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2018 N 09АП-17815/2018 по делу № А40-213363/17-172-1933.

Предпринимателю заблокировали доступ к дистанционному обслуживанию. С даты открытия до блокировки (67 дней) обороты ИП составили 2,7 млн руб., за 25 до блокировки — 1,7 млн руб. В анкете при приёме на обслуживание предприниматель обозначил планируемый оборот в 1 млн руб.

Деньги поступили от компании, где ИП был руководителем. Эта компания тоже была клиентом банка, и ей также заблокировали доступ к дистанционному обслуживанию.

Причина в том, что деньги со счета ИП списывали на счёт физлица с формулировкой «Собственные средства на личные нужды. НДС не облагается». Затем средства снимали или переводили на другие банковские счета.

Суд посчитал, что расчётный счёт предпринимателя — это «перевалочный пункт», он работает в транзитном режиме, чтобы уменьшить правовые риски, и такая схема нужна для оптимизации налогов (то есть для уменьшения налоговых отчислений в бюджет).

Суд также учёл специфику деятельности предпринимателя — разработка компьютерного программного обеспечения. И пришёл к выводу, что стоимость услуг, которые оказывает ИП, явно завышена.

Сейчас просто процитируем судебный акт:

«Так, согласно проведенному ответчиком анализу открытых данных с интернет-сайтов по оказанию подобных услуг, было установлено, что средняя стоимость услуг по разработке программного обеспечения (согласно открытым данным с интернет-сайтов по оказанию подобных услуг) составляет: программист — от 550 до 750 руб. в час (22 $/час); бизнес-аналитик — 825 руб. в час (33 $/час); менеджер проектов — 825 руб. в час (33 $/час); тестировщик — 400 руб. в час (16 $/час), что в итоговом подсчете составляет 2800 руб. в час. За 8-часовой рабочий день эта стоимость составит 22 400 руб.

В пересчете на месяц сумма составит 448 000 руб. (20 рабочих дней).

Согласно данным с сайта Superjob.ru заработная плата программистов составляет 120 тыс. руб. в месяц.

Таким образом, даже если исходить, из того, что ИП … самостоятельно осуществляет весь перечень услуг по разработке программного обеспечения, сумма, перечисленная на счет Клиента, в пять раз выше, чем средняя стоимость подобных услуг».

Банк учёл, что ООО «Энергосервис» и предприниматель аффилированы. В финансовой организации посчитали, что компания специально увеличивает статьи расходов (оплачивая услуги по договору с ИП), чтобы снизить налоги. А деньги, которые предприниматель, получал за оплату своей работы, он обналичивал.

Суд встал на сторону банка, апелляция также не принесла результатов. Таким образом, в 2021 году нас может ожидать «новая банковская реальность»…

<p>Налоги в РФ в 2021 г.</p>

Налоги в РФ в 2021 г.

Скачайте бесплатную шпаргалку
Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
18.10.2021
Договор займа для выплаты дивидендов учредителю: как лучше не делать
18.10.2021
Возможны ли послабления по налогообложению? Рассматриваем законопроекты 2021 года
11.10.2021
Секреты баланса. Разбираем подраздел оборотных активов «Финансовые вложения»
11.10.2021
Суд — на стороне налоговой. В каких случаях управляющий ИП может быть признан взаимозависимым лицом
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.