Настоящий детектив. Как налоговая выявляет взаимозависимость компаний.

Просмотров: 227
18.04.2022

Для выявления взаимозависимости и подконтрольности юрлиц ФНС проводит анализ, в том числе по информации из социальных сетей.

В своём Письме № ЕА-4-15/15530 налоговики приводят перечень дополнительных мероприятий налогового контроля для выявления формального документооборота и необоснованного завышения вычетов по НДС во взаимоотношениях со спорными контрагентами.

Чтобы собрать доказательства взаимозависимости юрлиц налоговые органы могут проводить допросы:

  1. Действующих и бывших должностных лиц контрагентов, чтобы:
  • проверить, не являются ли они «номиналами», или же реально участвуют в качестве руководителей и учредителей,
  • установить обстоятельств, при которых осуществлялась фиктивная регистрация организаций,
  • а также определить круг лиц, координирующих действия по регистрации юрлица в налоговых органах и открытию счетов в банках.
  1. Сотрудников контрагентов согласно справкам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ для выявления фактических обстоятельств заключения договоров поставки товаров и исполнения условий этих договоров.
  2. Руководителей и главбухов проверяемых лиц для установления фактических обстоятельств подписания договоров и первичных документов (счетов-фактур и передаточных документов) со спорными контрагентами. Цель такого допроса узнать транспортную схему доставки товаров от спорных контрагентов.
  3. Сотрудников подразделений организаций (например, директоров магазинов), чтобы выяснить фактические обстоятельства и факты поставки товара на основании первичных документов.

Кроме проверки первичных документов налоговые органы могут проводить анализ:

  • Сведений из регистрационных дел контрагентов, чтобы проверить совпадение телефонных номеров, доверенностей, нотариусов, электронных адресов, лиц оплативших государственную пошлину и т.д.
  • Социальных сетей — так доказывают взаимосвязь учредителей (родственную или дружескую), а также анализирует рекламу о товарах и услугах, чем занимается компания, как представлены её офисы / филиалы и другое.
  • Наличия движимого и недвижимого имущества, транспортных средств. При этом налоговая сопоставляет доходы близких родственников сотрудников и должностных лиц спорных контрагентов, чтобы установить их взаимозависимость и подконтрольность.

Более того, ФНС отмечает, что приведенный перечень мероприятий налогового контроля не является закрытым и при необходимости может быть дополнен иными мероприятиями.

Нужна помощь во взаимодействии с ФНС? Подключайте налоговых юристов Аудиторской группы «Капитал».

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
17.05.2022
Как российской компании открыть счёт в Казахстане
16.05.2022
Экономические зоны в Казахстане с льготным налогообложением
13.05.2022
Уточнённая декларация и налоговая тайна — два важных нововведения, которые приняла Госдума
11.05.2022
Как импортировать и экспортировать товары через Казахстан. Обход санкций.
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.