В 2023–2025 годах мы наблюдаем серию резонансных дел против блогеров и публичных предпринимателей. Во всех случаях речь начиналась с классической статьи 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов. Но всё чаще этим уголовное преследование не заканчивается.
Даже после уплаты налога, пени и штрафа в полном объёме, дела продолжают развиваться — по другим, неналоговым составам. Ниже — обзор четырёх наиболее известных кейсов и выводы, которые важно учитывать не только блогерам, но и любому бизнесу, работающему через ИП или группы юрлиц.
Приговор вынесен 3 марта 2025 года. Суд признал вину сразу по трём статьям: ч. 2 ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (легализация доходов, полученных преступным путём), ч. 1 ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).
По налоговой статье Блиновская была освобождена от наказания из-за истечения срока давности. Однако уголовное дело продолжилось по неналоговым основаниям.
Суть обвинений:
— переводы между подконтрольными компаниями, в том числе на цели, связанные с членами семьи и личным потреблением (автомобили, мероприятия, исполнители);
— использование электронных подписей юрлиц без ведома директоров — в рамках так называемого «периметра дробления».
Важно: статья 187 УК, ранее редкая, теперь часто появляется в делах с элементами «дробления». Даже если налоговая часть закрыта, она может остаться в обвинении и быть доведена до приговора.
Первоначально дело было возбуждено по статьям 198 и 174.1 УК. После уплаты налогов уголовное преследование по этим статьям прекращено. Однако в октябре 2024 года возбуждено новое дело по ст. 193.1 УК РФ — за перевод валюты на счета нерезидентов с использованием подложных документов. В деле участвуют также бывшие супруги. На момент публикации — фигуранты под домашним арестом, расследование продолжается.
Вывод: прекращение дела по налоговой статье не исключает возбуждение нового дела — на основании валютных операций или других эпизодов.
Изначально — только статья 198 УК. После уплаты налогов дело прекращено. Позже добавлена статья 174.1 УК. Митрошина признала вину, сейчас находится под домашним арестом.
Формально все обвинения связаны с операциями внутри её компаний и движением средств, признанных «подозрительными» в рамках последующего анализа.
Налоговая часть — завершена. Дело по 198 УК прекращено после уплаты. Однако в апреле 2025 года в суд поступает дело по статье 174.1 УК — уже в отношении Портнягина и его супруги. Обвинение касается отмывания денежных средств в рамках тех же операций, что ранее рассматривались как «дробление бизнеса».
1) Уплата налогов не прекращает риски автоматически. Да, статья 198 УК может быть закрыта после добровольной уплаты. Но легализация доходов (174.1 УК), оборот средств платежей (187 УК) и валютные нарушения (193.1 УК) продолжают рассматриваться.
2) Дробление — под особым вниманием. Даже если у бизнеса нет доначислений по итогам налоговой проверки, схемы с множественными юрлицами могут быть переквалифицированы — особенно если внутри идут переводы, покупки активов или нет прозрачности по полномочиям.
3) Электронные подписи — зона ответственности. Использование ЭЦП без формального согласия директора — отдельный риск, даже если речь о «своей» компании. Подобные действия трактуются как неправомерное распоряжение средствами.
4) Прозрачность операций — приоритет. Каждый платёж между связанными структурами должен иметь объяснение, экономический смысл и быть задокументирован. Важно понимать, что аффилированность — не защита, а повышенный риск.
Разобраться в проблемных вопросах налогообложения и не только можно вместе с Виктором Иваницким. Делимся записями fillday-семинаров. Полезно и с прикладными инструментами, а также с материалами, которые можно использовать в ежедневной работе.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений.
