Какую информацию о проведении контрольных процедур по №115-ФЗ может запросить у банков ФНС?

Просмотров: 172
27.09.2021

Поскольку отдельные налоговые органы стали направлять запросы в банки касательно мероприятий по №115-ФЗ, ФНС России решила пояснить, что именно может запрашивать налоговая, а что банк предоставлять не должен. Для разъяснения было выпущено Письмо №СД-4-2/5228@.

Банки, согласно 4 статье «антиотмывочного» закона применяют две меры, направленные на противодействие легализации доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения (далее — ПОД/ФТ):

  • внутренний контроль, направленный на выявление операций с деньгами или имуществом, связанных с этими преступлениями,
  • запрет на информирование клиентов и других лиц о принимаемых мерах ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Другие лица — это в том числе и налоговые органы. Поэтому кредитные организации не имеют права предоставлять ФНС сведения и документы, полученные во время мероприятий внутреннего контроля, а также информацию о мерах, которые принимают банки в отношении клиентов в рамках №115-ФЗ.

Тем не менее, налоговики вправе запросить, а банки должны предоставить следующую информацию (п. 2, 2.1 ст. 86 НК РФ):

  • справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах),
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физлиц,
  • справки об остатках электронных денежных средств и о переводах,
  • сведения и копии документов, в том числе определяющие отношения по открытию, ведению и закрытию счёта клиента (включая договоры, заявления и документы, предоставляемые клиентом при открытии счёта),
  • карточки с образцами подписей и оттиска печати,
  • информацию о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.

Этой информации достаточно для целей проведения мероприятий налогового контроля, сверх этого банки информацию предоставлять не должны.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
18.10.2021
Договор займа для выплаты дивидендов учредителю: как лучше не делать
18.10.2021
Возможны ли послабления по налогообложению? Рассматриваем законопроекты 2021 года
11.10.2021
Секреты баланса. Разбираем подраздел оборотных активов «Финансовые вложения»
11.10.2021
Суд — на стороне налоговой. В каких случаях управляющий ИП может быть признан взаимозависимым лицом
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.