Как сотрудничать с самозанятыми?

После появления режима «Налог на профессиональный доход» многие работодатели начали сотрудничать с плательщиками этого налога, тем самым стараясь сэкономить.

Но действительно ли все так просто, как кажется? Нет ли каких-либо ограничений и нежелательных последствий в работе с самозанятыми? Разберемся вместе с экспертами компании АСП Электронные сервисы.

Кто такие «самозанятые»

Самозанятым считается физическое лицо (не имеющее статус ИП) или ИП, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее НПД).

Этот режим введен относительно недавно в 2019 году и действовать будет 10 лет. В 2021 году его можно применять на всей территории РФ.

Налогоплательщик вправе платить льготные ставки налога с доходов от своей деятельности:

• 4% с дохода от физических лиц.
• 6% с дохода от юридических лиц.

Преимущества и ограничения режима

Специальный налоговый режим имеет массу преимуществ для плательщика:

• Стать самозанятым можно без посещения ИФНС.
• Есть удобное приложение для работы, не нужна онлайн-касса.
• Налог рассчитывается автоматически, декларации и отчеты подавать не нужно.
• Не нужно платить страховые взносы.
• Можно совмещать с работой по трудовому договору.

Но нужно иметь в виду, что у режима налогообложения НПД есть и ограничения:

• Доход не может превышать 2,4 миллиона рублей.
• Самозанятые не могут нанимать работников.

Чтобы перейти на этот спецрежим, нужно проверить, не попадает ли осуществляемая деятельность в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Ограничения для работодателей

Разобрав все основные аспекты специального налогового режима, стоит обратить внимание на ограничения, которые есть у работодателей.

Дело в том, что федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает взаимодействовать с самозанятыми, с которыми действует трудовой договор либо такой договор был расторгнут менее чем 2 года назад.

Поэтому следует внимательно проверять исполнителей, привлеченных в качестве самозанятых. Но заметим, что данное правило не распространяется на бывших исполнителей по договору гражданско-правового характера.

Как проверить самозанятого

Перед тем как заключить договор с самозанятым и перед каждым перечислением вознаграждения в обязательном порядке необходимо проверять, числится ли контрагент на нужную дату в качестве налогоплательщика НПД.

Ведь если пренебречь данной проверкой, то от уплаты НДФЛ и взносов не уйти.

Проверка проводится максимально просто:

• Переходим на сайт ФНС в бесплатный сервис (см. рис. 1).
• Вводим ИНН плательщика НПД.
• Вводим нужную дату, на которую требуется узнать статус контрагента.

Результаты проверки лучше сохранить. Это будет доказательством того, что данный ИП или физическое лицо действительно на необходимую дату был зарегистрирован в качестве плательщика НПД и сформированные им чеки отправлялись в налоговые органы.

А это значит, что заказчик на законных основаниях может учитывать их в своих расходах.

Интерфейс сервиса для проверки самозанятых

Более подробно о том, как сотрудничать с самозанятыми и какие есть подводные камни, узнайте на бесплатном экспресс-вебинаре от компании АСП Электронные сервисы.

Эксперт мероприятия – налоговый консультант, аттестованный аудитор Евгений Владиславович Найденов.

В программе вебинаре:

1. Договор с самозанятым. Оформление результата – почему всегда нужен акт.
2. Налоговые риски для заказчика (НДФЛ и страховые взносы).
3. Как проверить самозанятость? Сервис от ФНС.
4. Документальное подтверждение расходов. Чек от самозанятого. Что нужно знать плательщикам на общей системе и «упрощенцам».
5. Как легально сэкономить на самозанятом.

Вебинар состоится 25 июня в 13.30 (время московское). Участие бесплатное, необходима регистрация.