Как самостоятельно выяснить, грозит ли вам выездная налоговая проверка

Просмотров: 12
01.02.2021
Автор статьи Ирина Екимовских Основатель АГ «Капитал»
и АЦ «Основа Капитал»

Налоговые органы повышают эффективность своей работы. Эффективность работы определяется объемом доначислений на одну налоговую проверку. Так вот за 2016 год доначисления выросли на 40%!

Налоговые органы повышают эффективность своей работы. Эффективность работы определяется объемом доначислений на одну налоговую проверку. Так вот за 2016 год доначисления выросли на 40%!

Такие чудеса не случайны. Это системная работа налоговых органов по автоматизации процессов и тщательной подготовке к налоговой проверке. То есть инспектора выходят на проверку сейчас не случайным образом, а к тем налогоплательщикам, кто может злоупотреблять налоговым правом, или явно занижает налоги к уплате в бюджет.

Грозит ли вам налоговая проверка

Итак, как самостоятельно оценить грозит ли вам налоговая проверка?

1. Налоговая нагрузка ниже среднего уровня

Для каждой отрасли у налоговой существует свой показатель налоговой нагрузки. Например, значение налоговой нагрузки для гостиниц и ресторанов определено ФНС как 9%.

Суммы страховых взносов в расчет налоговой нагрузки не включаются.

Налоговый орган может также отдельно посчитать налоговую нагрузку только по налогу на прибыль, и если она будет ниже

  • 1% – для торговых организаций;
  • 3% – для других, в том числе для производственных и подрядных компаний,

то вас могут вызвать в налоговую для того, чтобы вы прокомментировали ситуацию или назначить выездную налоговую проверку.

2. Постоянные убытки

Если вы отражаете в бухгалтерской или налоговой отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов, велик шанс в ближайшее время столкнуться с проверкой.

3.Высокий процент налоговых вычетов в декларации по НДС

Если доля вычетов по НДС более 89% (а для Свердловской области эта цифра 87,7%), то налоговые органы заинтересуются вашей деятельностью и вы попадете в план проверки.

4. Расходы растут быстрее, чем доходы

Как ни странно, неэффективное ведение бизнеса тоже привлекает внимание контролирующих органов. Налоговый орган может усмотреть в этом признаки сокрытия выручки и назначить проверку вашего предприятия.

5. Низкая заработная плата

Налоговую может насторожить, если среднемесячная заработная в вашей организации ниже среднего уровня зарплат в данном субъекте РФ.
Уровень среднеотраслевых зарплат по Свердловской области:

Вид деятельноси По полному кругу предприятий за январь-июнь 2016 (руб)
Финансовая деятельность 51 682,7
Транспорт и связь 35 595,9
Операции с недвижимостью, аренда, услуги 33 138,6
Добыча полезных ископаемых 35745,3
Торговля и ремонт 22805,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 37731,5
Строительство 25688,6
Обрабатывающие производства 34784,3
Гостиницы и рестораны 16947,1
Образование 30119,9
Прочие коммунальные и персональные услуги 26871,0

6. Приближение к предельным значениям

Есть предельные значения, установленные Налоговым Кодексом. Например, для Упрощенной системы налогообложения с 2017 года установлены ограничения:

  • Доход (выручка) – не более 150 млн
  • Численность – не более 100 человек
  • Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн

Если вы неоднократно приближаетесь к предельному значению менее чем на 5%, это привлечет к вам внимание налогового органа.

7. Суммы доходов близки к суммам расходов

Если вы индивидуальный предприниматель и суммы доходов и расходов, в сданной вами отчетности, максимально приближены между собой – это тоже причина заинтересоваться вами налоговикам.

8. Использование агентских и посреднических договоров

Во множестве серых схем участвуют фирмы-однодневки. Если вы ведете хозяйственную деятельность, используя агентские или посреднические договора, налоговая захочет проверить вашу организацию.

9. Непредставление пояснений в налоговый орган

Каждый раз после того как вы сдаете декларацию в налоговый орган, проводится камеральная проверка. Зачастую по итогам ее проведения налоговая может вас попросить представить какие-либо пояснения. Игнорирование этого требования – основания для включения вашей компании в план выездных проверок.

10. Миграция налогоплательщиков

Если вы меняли адрес два и более раза с момента создания, в связи с чем меняли налоговую – это основание для включения вас в план выездных налоговых проверок.

11. Отклонение от уровня рентабельности

Значительное отклонение уровня рентабельности, которое вы показываете в бухгалтерской отчётности от данных статистики

Напоминаем, что

Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности. Сейчас актуальны следующие цифры:

  • оптовая торговля – 10,5%
  • розничная торговля – 3,6%
  • строительство – 6,7%

Статистические данные по уровню рентабельности можно найти на сайте ФНС (Приложение №4).

12. Ведение хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

Это для тех компаний, кто использует в своей деятельности фирмы-однодневки. Все чёрные, серые или полусерые компании во многом хорошо известны налоговому органу и если вы их используете, то многократно увеличиваете шансы попасть в список налоговой для проведения ВНП.

Заключение

Как видите, налоговая не дремлет и у нее может найтись очень много поводов навестить вашу компанию. Для того, чтобы быть готовыми к неожиданным проверкам, вы должны быть абсолютно уверены в законности и безопасности тех методов, которые использует для оптимизации налогов ваша финансовая служба.

Если уверенности нет, обратитесь к специалистам, которые проанализируют ваш бизнес с точки зрения его юридической структуры и помогут правильно оптимизировать налоговые выплаты.

Поделитесь статьей
Читайте другие истории успеха
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.