Как рассчитать налоговую нагрузку и зачем её контролировать?

Просмотров: 107
23.05.2018
Екатерина Боровикова
Автор статьи Екатерина Боровикова Руководитель отдела карьерного развития

Налоговая нагрузка – один из показателей, от которых зависит риск проведения выездной налоговой проверки. Поэтому необходимо знать, как рассчитать налоговую нагрузку.

Налоговая нагрузка — это один из показателей, от которых зависит риск проведения выездной налоговой проверки.

Если Ваша налоговая нагрузка значительно ниже среднеотраслевой — у вас высокий риск назначения выездной налоговой проверки.

Что такое налоговая нагрузка?

Это отношение суммы начисленных налогов к выручке, показанной в бухгалтерской отчетности. Чтобы посчитать налоговую нагрузку за 2017 год по компании, находящейся на обычной системе налогообложения необходимо сложить:

  • Налог на прибыль к уплате, по декларации за 2017 год +
  • Сумму Налога на Добавленную Стоимость, исчисленную к уплате по 4 кварталам 2017 года +
  • Сумму НДФЛ, удержанного при выплате заработной платы +
  • Налог на имущество, по декларации за 2017 год

Полученную сумму налогов надо разделить на сумму выручки, показанную в бухгалтерской отчетности, сданной в налоговую «Отчет о прибылях и убытках».

Если компания использует специальные режимы налогообложения, то в расчете участвуют единые налоги по таким режимам.

Для чего нужно знать налоговую нагрузку?

Этот показатель используется для планирования и прогнозирования ситуации в экономике, на уровне государства или региона. Речь идёт о работе Минфина России и его подразделений. Также за налоговой нагрузкой следят в УФНС и ИФНС, планируя на основании полученных данных график выездных налоговых проверок.

Для налогоплательщика наибольший интерес представляет именно влияние налоговой нагрузки на вероятность того, что в организацию нагрянут инспекторы с проверкой. В приказе ММ-3-06/333@ ФНС прямо рекомендует налогоплательщикам следить за указанным показателем и поддерживать его на среднем для отрасли значении. В этом случае вероятность проверки будет минимальной.

Какие еще варианты налоговой нагрузки бывают?

Налоговая служба отдельно рассчитывает налоговую нагрузку по Налогу на прибыль, и процент возмещения по НДС.

По Налогу на Прибыль:
Нагрузка = Сумма налога на прибыль / (Доходов от основной + Доход от внереализационной деятельности)

Считается, что для производственных организаций она не должна быть ниже 3%, для торговых – не ниже 1%;

По налогу на Добавленную стоимость:

Инспекторы считают процент возмещения
Сумма НДС, предъявленного к вычету / Сумму НДС, предъявленного к уплате
Доля вычетов по НДС не должна превышать 89% от общей суммы налога.

По страховым взносам:

Сумма Исчисленных Страховых Взносов / Выручку от реализации

с 2017 года данные по среднеотраслевым значениями на этому показателю также публикуются на сайте налоговой.

Как определить необходимый уровень налоговой нагрузки?

На сайте nalog.ru в разделе «налогообложение в РФ», «контрольная работа» ежегодно выкладывают среднеотраслевые значения по показателям Налоговая Нагрузка, Рентабельность проданных товаров, Рентабельность Активов.

Эти цифры можно использовать в том числе и для оценки эффективности деятельности своего предприятия по сравнению со среднеотраслевыми значениями.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
26.07.2021
Можно ли вернуть переплату по налогам, если прошло больше трех лет?
26.07.2021
Нужно ли предоставлять в налоговую отчёт об операциях при передаче в лизинг оборудования из перечня прослеживаемых товаров?
19.07.2021
Могут ли налоговики взыскивать налоги с личного счёта ИП?
19.07.2021
Как оценить риск выездной налоговой проверки: 12 показателей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.