Где деньги? Как собственнику найти ответы в управленческом балансе — объясняем показатели

Просмотров: 191
31.01.2022
Татьяна Ракульцева
Автор статьи Татьяна Ракульцева Руководитель проектов управленческого учёта и автоматизации

У собственника есть три главных вопроса к управленческому балансу — где деньги, сколько стоят деньги и за счёт чего финансируется бизнес? На все три вопроса в этом отчёте можно найти ответы. Рассказываем, куда смотреть.

Мы продолжаем серию статей про управленческий баланс. Сегодня разберём, как найти ответ на вопрос — где деньги компании?

Первый показатель, который поможет ответить на этот вопрос — процент доли от валюты баланса.

Посмотрим на управленческий баланс за месяц — слева расположены активы, а справа — обязательства.

В процентном соотношении указано, какую долю в балансе составляет та или иная группа. Это помогает ответить на вопрос, куда вложены деньги компании. Допустим, можем посмотреть, сколько составляет доля оборотных активов, сколько — внеоборотных.

В зависимости от структуры бизнеса доля активов по-разному влияет на капитал компании. Например, если это торговая компания, то у остатков товара доля больше. А у производственной компании больше будет доля оборотных активов.

В нашем примере у собственника на конец месяца большая доля инвестиций во внеоборотные активы — 60%, авансы поставщикам — 20% и в деньгах — 11%. Это нормальное соотношение для компании, которая занимается услугами и вкладывает деньги в оборудование.

За какими показателями нужно следить?

Во-первых, деньги на расчётном счёте должны покрывать краткосрочные обязательства, обеспечивать бесперебойную работу в первую декаду месяца.

Допустим, в компании начислено 4,5 млн зарплаты, а в кассе — 2 млн. Нужно подумать, будут ли какие-то поступления от покупателей в первой декаде месяца, чтобы погасить задолженность по зарплате. Иначе компания получит кассовый разрыв.

Во-вторых, нужно смотреть, какая доля активов была и как она менялась в течение месяца: выросла ли дебиторка, доля активов и пр.

Снова обратимся к нашему примеру. Авансы покупателей увеличились на 27% и составили 34% от баланса. Мы получили 100 млн рублей авансов. Куда они делись? Смотрим, где выросли %. Часть из них мы направили на предоплату поставщикам, часть положили на расчётный счёт. Но обязательства перед покупателями ещё не выполнены, и это нужно учитывать.

То есть, первый показатель баланса отвечает, где спрятаны деньги собственника. Например, у нас увеличилась сумма на счету. Откуда деньги появились? Смотрим на баланс и видим — выросла доля авансов покупателей и чистой прибыли.

Другой вопрос — что делать с этими цифрами. Нужно анализировать, почему произошли те или иные изменения, смотреть на другие отчёты.

Допустим, по отчёту видно, что компания хорошо поработала с дебиторкой в прошлом периоде — задолженность покупателей уменьшилась и составляет всего 1%. Если произошел резкий рост дебиторки — на 20-50%, то стоит детально проанализировать по каким причинам это произошло и как можно снизить данный показатель.

Нужно смотреть, почему это произошло, и принимать меры. Либо изменилась выручка, изменилась кредитная политика или покупатели перестали исполнять свои обязательства — погружайтесь в проблему более детально.

Анализ баланса показывает фактическую картину, состояние «здоровья» бизнеса. И если что-то не так — разбираемся, почему так произошло, запрашиваем дополнительную информацию и отчётность.

Следующий показатель баланса, на который стоит обращать внимание собственнику, разберём в следующей статье. Речь пойдёт про соотношение собственного и заёмного капитала.

Чтобы разобраться, как читать и анализировать финансовую отчётность, чтобы принимать верные управленческие решения, участвуйте в 2-дневном авторском семинаре-практикуме Ирины Екимовских по управлению финансами в бизнесе: 16-17 февраля в Москве или 16-17 марта в Екатеринбурге.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
17.05.2022
Как российской компании открыть счёт в Казахстане
16.05.2022
Экономические зоны в Казахстане с льготным налогообложением
13.05.2022
Уточнённая декларация и налоговая тайна — два важных нововведения, которые приняла Госдума
11.05.2022
Как импортировать и экспортировать товары через Казахстан. Обход санкций.
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.