Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении ВЭД

Программа семинара:

Примеры использования криптовалюты при ВЭД в условиях невозможности осуществления банковских платежей, налогообложение и правовые проблемы таких операций.

45-ФЗ от 11.03.2024 — возможность использования цифровых финансовых активов в расчетах.

Базовая схема налогообложения и уплаты таможенных платежей при регистрации компаний в Казахстане, Кыргызстане, Белоруссии, Армении, ОАЭ, Турции, Китае (для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и импорт из РФ).

Общие положения по ввозу в РФ товаров с территории ЕврАзЭс.
Уплата НДС и таможенных платежей в ЕврАзЭс при ввозе. Налогообложение при экспорте в РФ.
Налогообложение дивидендов и зарплаты, полученных от компаний ЕврАзЭс, в РФ с учетом норм Соглашений об избежании двойного налогообложения
Обязательно ли делать ввоз в страну ЕврАзЭс? Какая есть альтернатива.
Экспорт через страны ЕврАзЭс – налогообложение в РФ и ЕврАзЭс, уплата таможенных платежей в Казахстане.
Особенности ситуации, когда гражданин РФ является учредителем и/или руководителем компании в ЕврАзЭс. Неочевидные последствия.
Есть ли законная схема, при которой при импорте из ЕврАзЭс не уплачивается НДС при ввозе в РФ?
Свободные экономические зоны в Казахстане.
Экспорт в ЕврАзЭс по договору с нерезедентом ЕврАзЭс.
Ставка НДС 0 при экспорте товаров российской организацией по договору поставки, заключенному с филиалом другой российской организации, осуществляющим деятельность в ЕврАзЭс и являющимся ее налогоплательщиком.
Одна российская компания продает товар другой российской компании, в начале движения товар находится в ЕврАзЭс.
Компания в Турции. Таможенный режим на складе антрепо.
Компания в ОАЭ. Налогообложение.
Использование компании, зарегистрированной в Китае.

Релокация собственника(директора, участника ИП, сотрудника) в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия.

Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, которые касаются налогообложения прибыли постоянного учреждения/постоянного представительства
Постоянное учреждение/постоянное представительство – во многих СИДН это в том числе место управления. Если руководитель российского юридического лица длительное время находится в Казахстане, Беларуси, Кыргызстане Турции и управляет компанией, это будет квалифицироваться как постоянное представительство (учреждение) (представительство) с соответствующим налогообложением
Общие нормы по налогообложению доходов физического лица. Статус физического лица как налогового резидента РФ
Может ли гражданин РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ, как ИП применять УСН или иметь статус плательщика НПД (самозанятого)?
Внимание ИП на ОСН — нерезиденты применять профессиональные вычеты не могут!
Релокация ИП/самозанятого. Надо ли будет платить налог государстве, куда осуществлена релокация?
Можно ли заключить дистанционный трудовой договор с работником, находящимся в другом государстве? Возникнет ли постоянное учреждение?
Можно ли отправить работника в командировку на полгода – год в иностранное государство? Возникнет ли постоянное учреждение?
Гражданин РФ получает зарплату в иностранной компании. В каком случае возникают налоговые последствия в РФ?
Выплата дивидендов россиянину, находящемуся за границей
Двойное гражданство, второе гражданство, вид на жительство, документ, позволяющий постоянно проживать в иностранном государстве

Налоговые проблемы использования иностранных компаний.

С 60 до 120 млн законом 67-ФЗ повышен лимит по контролируемым сделкам между не взаимозависимыми лицами. Общие вопросы контроля цен для целей налогообложения у участников ВЭД (в том числе в неконтролируемых сделках).
Доначисления из – за использования подконтрольных иностранных посредников.
При приобретении у иностранной компании по цене, значительно превышающей рыночную, возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 193.1. УК РФ — судебная практика.
Иностранная компания, фактически управляемая с территории РФ – российский налогоплательщик
В каких случаях происходит квалификация обособленного подразделения иностранной компании в РФ и обязанность платить налог с части прибыли в РФ?
Источники получения информации о должностных лицах иностранных компаний (печень ссылок на сайты). Открытый ресурс, который по ФИО позволяет установить иностранные компании, в которых конкретный человек является должностным лицом.
Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS
Бывает ли «дробление бизнеса» с использованием иностранных компаний?
Как владеть иностранным сегментом бизнеса?
Переквалификация сделок с участием иностранных компаний

Приобретение подотчетным лицом российской организации имущества (товар, запчасти и т.д.) у иностранной организации за рубежом и ввоз в РФ

налоговый риск и риски привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства.

Одна российская компания продает другой российской компании товар, отгрузка происходит из Казахстана (или любого другого государства, входящего в Евразийский экономический союз).

Что с НДС у продавца и у покупателя?

Федеральные законы 539-ФЗ от 27.11.2023, 598-ФЗ от от 19.12.2023, Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023.

Изменения для участников ВЭД, внесенные Федеральным законом 389-ФЗ от 31.07.2023

Реформа подтверждения ставки 0 при экспорте с 2024 года

Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. № 549-ФЗ

Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей?

Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.

Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза).

Судебная практика по проблемным моментам.
Заполнение декларации по НДС.

Раздельный учет у экспортеров.

Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров.
Позиции Минфина: судебная практика.

Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).

Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.

Проводки по экспорту/импорту.

Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).

Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%).

В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда.
В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.

Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.

Место реализации товаров и место реализации работ, услуг.

Выполнение функций налогового агента. Изменения в нормативном регулировании.

Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.

Зарубежные командировки.

Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.

Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Подтверждение фактического права на доход.
Кондуитные сделки. «Сквозной подход» при применении СИДН, в том числе применение ставки по СИДН с юрисдикцией фактического получателя дохода (судебная практика 2019 – 2023).

Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход. Судебная практика.

Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?

Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда. Личный фонд как инструмент скрытого владения, защиты активов и оптимизации налогообложения.

Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 — концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.

Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении ВЭД при использовании компаний из других юрисдикций

Быстрая регистрация

Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении ВЭД при использовании компаний из других юрисдикций

Быстрая регистрация

Уверены, что полностью контролируете финансы в своем бизнесе?