ЕНВД: кому и сколько платим

Просмотров: 89
09.03.2020
Светлана Крашенинникова
Автор статьи Светлана Крашенинникова Руководитель направления консалтинг

Более трети субъектов малого и среднего бизнеса в России выбирают единый налог на вмененный доход, поскольку он позволяет существенно снизить издержки. По данным на начало прошлого года его использовали свыше 260 тыс. юрлиц и около 1,8 млн индивидуальных предпринимателей. В конце 90-х этот режим налогообложения ввели для того, чтобы стимулировать развитие малого бизнеса и вывести его из тени, а с будущего года он будет отменен. Чего же ждать тем, кто применяет налог ЕНВД, в 2020 году?

ЕНВД для ИП: изменения, которые ждут бизнес в 2020 году

Если у ИП нет наемных работников, его ожидают следующие выплаты:

  • фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС (32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 259 584 руб.) и на ОМС (8 426 руб.) за себя как ИП;
  • ЕНВД (при этом выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов);
  • НДС только при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента;
  • налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (например, административно-деловые, торговые центры, офисы и другие помещения, которые включены в специальный перечень);
  • другие налоги, если есть соответствующие операции или объекты обложения (например, земельный, если в собственности ИП есть земельные участки; транспортный, если ИП владеет транспортными средствами; водный —  при наличии лицензии на водопользование).

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, к этому перечню добавится НДФЛ (13%) с зарплаты работников и страховые взносы с заработной платы работников (30% плюс взносы от НСиПЗ). При этом сумму выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов как за себя, так и за работников, но не более чем на 50%.

Какие законодательные нововведения ждут тех, кто использует налог ЕНВД для ИП?

Следует помнить, что 1 января 2020 года в силу вступили изменения в Налоговый кодекс, которые коснуться многих предпринимателей, выбравших налоговый режим ЕНВД. В частности, теперь продажа маркированных товаров больше не является розничной торговлей, а значит, те, кто применяет эту систему налогообложения, не имеют право реализовывать такие товары (аналогичный запрет относится к бизнесам, работающим на патентной системе).

Принцип масштабной обязательной маркировки товаров начали применять в 2018 году, и теперь перечень товаров, подлежащих такой маркировке, поэтапно расширяют. Недавно этот список пополнился одеждой (изделия из натуральной или композитной кожи, верхняя одежда, некоторые виды трикотажа), духами и туалетной водой, лекарственными средствами. Если предприятия продолжат торговать маркированными товарами, не перейдя на другую систему налогообложения, ФНС по итогам года выявит этот факт и пересчитает налоговую базу (в обязательном порядке доначисление НДС и налога на прибыль).

Правда ли, что ЕНВД отменят в 2021 году?

Было решено, что отмена ЕНВД с 2020 года – преждевременная мера, а вот в следующем году этот налоговый режим упразднят, потому что он не выгоден государству. Предпринимателям, все еще использующим эту систему, необходимо будет в этом году выбрать альтернативный режим – например, упрощенную систему налогообложения. По мнению многих экспертов, отмена единого налога на вмененный доход довольно сильно ударит по бизнес-сообществу: часть предпринимателей уйдет «в тень» или вообще закроет свой бизнес, потому что в новых условиях вести его будет невыгодно.

Список литературы:

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Письмо Минфина России от 17 июля 2019 г. N 06-04-11/52839 Об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 г.
Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
26.07.2021
Можно ли вернуть переплату по налогам, если прошло больше трех лет?
26.07.2021
Нужно ли предоставлять в налоговую отчёт об операциях при передаче в лизинг оборудования из перечня прослеживаемых товаров?
19.07.2021
Могут ли налоговики взыскивать налоги с личного счёта ИП?
19.07.2021
Как оценить риск выездной налоговой проверки: 12 показателей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.