Что скрывают договоры займов

Просмотров: 21
11.11.2019
Екатерина Боровикова
Автор статьи Екатерина Боровикова Руководитель отдела карьерного развития

Если в ходе налоговой проверки инспекция обнаружит у вас договоры займа, не сомневайтесь, что их тщательно проверят и сделают выводы. Поэтому все дела этой сферы лучше держать в порядке и вообще избегать мутных схем.

Случай, о котором мы вам расскажем, мог закончиться для компании доначислением налога на прибыль в размере 71,4 млн рублей, а также соответствующими штрафами и пеней. Налоговики посмотрели документы и решили, что организация заключала договоры займов без намерения возвратить займы и проценты по нему, а денежные операции по всем признакам соответствовали безвозмездной передаче имущества.На что обратила внимание инспекция:

  • Номинальность займодавцев (отсутствие расходов для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности, трудовых и материальных ресурсов, суммы займов не отражены в бухгалтерской отчетности);
  • Совпадение IP-адресов пяти займодавцев;
  • Денежные средства, полученные от займодавцев в течение нескольких дней выдавались единственному учредителю компании-ответчика, что свидетельствовало об отсутствии необходимости привлечения заёмных средств;
  • Опечатки и несоответствия в договорах займов.

После проверки договоров займа, налоговики пришли к выводу, что договоры являются мнимой сделкой, заключенной без намерения его реального исполнения, и были оформлены для прикрытия безвозмездной передачи имущества.

Однако, Арбитражный суд Уральского округа в своем Постановлении от 25.06.2019 №Ф-09-2993/19 по делу №А76-24391/2018 посчитал, что налоговая не привела достаточных доказательств фиктивности договоров займа. Суд указал, что обществом выполнено существенное условие статьей 807 и 808 ГК РФ — передача займодавцем заемщику сумм займа. Представлены документы, подтверждающие возврат заемных средств с процентами за их использование, что отражено в бухгалтерском учете. Погашение займов через представителя спорных контрагентов не противоречит закону. Установленная взаимозависимость не опровергает документально подтвержденного факта возврата заемных средств.

Если бы инспекция доказала подконтрольность и взаимозависимость контрагентов, то налоговые последствия договора займа обошлись бы компании в солидную сумму. Аналогичные ситуации могут произойти с другими фирмами в самых разных сферах бизнеса, и наш главный совет — избегайте налоговых рисков и серых зон, которые могут быть в дальнейшем использованы против вас.

Поделитесь статьей
Читайте другие статьи
26.07.2021
Можно ли вернуть переплату по налогам, если прошло больше трех лет?
26.07.2021
Нужно ли предоставлять в налоговую отчёт об операциях при передаче в лизинг оборудования из перечня прослеживаемых товаров?
19.07.2021
Могут ли налоговики взыскивать налоги с личного счёта ИП?
19.07.2021
Как оценить риск выездной налоговой проверки: 12 показателей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.