Как сэкономить 250 млн ₽ налога на прибыль за 10 лет при производстве металлоконструкций в ТОСЭР

Автор статьи Анна Тиунова

ТОСЭР (территория опережающего социально-экономического развития) — это специальные экономические зоны с особыми условиями для создания и ведения бизнеса. Создание и регулирование таких зон определяется положениями Федерального закона № 473-ФЗ от 29.12.2014 года. В ТОСЭР действуют льготы по налогам, упрощённые административные процедуры. Этими преференциями могут пользоваться компании производственной сферы. Мы всегда рекомендуем нашим клиентам-производителям присмотреться к возможности открытия подразделений в ТОСЭР. Расскажем один из кейсов, где мы помогли с запуском такого проекта.

Производственная компания с хорошей прибылью от продаж произведенной продукции для АЭС за границей. Рентабельность продаж составляет 50-60%.

Чтобы не платить огромные налоги, было принято решение о создании производства в ТОСЭР, где ставка налога на прибыль в первые 5 лет — 5%, в последующие 5 лет — 10%, а также снижены страховые взносы до 7,6%. Что, безусловно, выгодно для бизнеса.

Что предприняли:

Для начала было необходимо выбрать наиболее подходящую экономическую зону вблизи Екатеринбурга. Условие — наличие готовой площадки для цеха.

Рассматривали Титановую долину в городе Арамиль, но там необходимо строить свой производственный цех.

В итоге выбрали город Новоуральск в качестве ТОСЭР. Аргументы за:

  • наличие подходящих производственных площадей для цеха на территории предприятия Росатома — АО «УЭКХ» (Уральский электрохимический комбинат) — крупнейшего в мире предприятия по обогащению урана;
  • в качестве дополнительного фактора послужило наличие в городе специалистов в атомной отрасли, т.к. продукция должна соответствовать сертификации ISO 9001, а также соответствовать 2, 3, 4 классам безопасности для атомной энергетики.

Итак, при открытии производства в ТОСЭР Новоуральск наш клиент получит следующие льготы:

Источник: https://atomtor.ru/novouralsk/

Кроме того, поскольку продукция компании предназначена для продажи на экспорт, большой плюс — это таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Режим свободной таможенной зоны позволит резиденту ТОСЭР существенно минимизировать издержки по импортно-экспортным операциям:

  • снизить инвестиционные затраты на 30 % за счёт освобождения от уплаты таможенных пошлин и НДС и упрощения таможенных процедур при ввозе импортного оборудования и комплектующих;
  • сократить расходы на закупку импортного сырья и экспорт готовой продукции при ведении операционной деятельности.

Для того, чтобы стать резидентом ТОСЭР, необходимо отправить заявку и приложить бизнес-план, который оценивается по бальной системе. Самые важные показатели, по которым ежеквартально необходимо будет предприятию отчитываться и которые будут отслеживаться — это наличие заявленного количества сотрудников и вложенные по графику инвестиции (минимально 15 млн ₽ без НДС).

Мы провели расчёт всех необходимых показателей на 10 лет на основе данных клиента и финансовой модели, в том числе:

  • расчёт показателей Отчётности о прибылях и убытках — выручка, расходы, маржа, EBITDA, прибыль — по месяцам, годам;
  • расчёт чистой приведённой стоимости проекта (NVP) — вложения, чистая прибыль, денежный поток, внутренняя нормы доходности (IRR).

Также мы рассчитали налоговые льготы за 10 лет с учётом количества сотрудников, зарплаты, выручки и льгот для резидентов ТОСЭР по НДФЛ, страховым взносам, выплатам в ПФР, ФСС, ФОМС, а также НДС, налогу на прибыль, на имущество, транспортному и земельному налогах.

Одна из существенных составляющих бизнес-плана — это маркетинговое обоснование. Этому уделяется самое пристальное внимание, нужно сравнивать конкурентов и замещающие товары, перспективу выбранной ниши.

В нашем бизнес-плане обоснование рыночной ниши и среднесрочной концепции её расширения строились на характеристике целевого рынка.

Атомная промышленность — одна из немногих отраслей, где Россия сохраняет достаточно крепкие позиции. Кроме строительства АЭС за рубежом, в таких странах как Индия, Турция и Венгрия, Москва активно коммерциализирует свои атомные наработки. По данным на начало 2020 года у Росатома было подписано контрактных обязательств на строительство 36 энергоблоков АЭС в различных странах мира. В настоящее время у Росатома в стадии реализации 28 энергоблоков в разных странах мира.

Перспективный портфель зарубежных заказов Росатома до 2030 года (более 80 энергоблоков)

Сравнение характеристик товара с конкурентами, ценообразование сделано клиентом.

РЕЗУЛЬТАТ

Благодаря размещению производства в ТОСЭР наш клиент сэкономит 75% налогов или 250 млн ₽ за 10 лет.

Хотите оптимально спланировать налоговую структуру бизнеса и узнать о том, как законно экономить на налогах? Записывайтесь на консультацию к экспертам Аудиторской группы «Капитал».

Поделитесь статьей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.