Как гарантированно попасть в кассовый разрыв — кейс компании из сферы ИЖС - АКГ Капитал

Как гарантированно попасть в кассовый разрыв — кейс компании из сферы ИЖС

Просмотров: 449
20.11.2023
Ирина Екимовских
Эксперт статьи Ирина Екимовских Директор

Рост х2, х3 ежегодно — цель многих предпринимателей. Но рост выручки часто не говорит о росте эффективности. А наоборот, ведёт к ухудшению процессов и финансового положения. Разбираем кейс компании из сферы ИЖС — как обнаружили в балансе «дыру» на 56 млн ₽, а затем помогли собственникам выправить ситуацию и начать расти грамотно.

Строительная компания. На рынке с 2001 года. Строит малоэтажные дома — коттеджи, таунхаусы, беседки, бани, а также возводит коммерческие объекты.

С 2017 года собственники компании занимались отладкой производственных бизнес-процессов и активно наращивали объёмы строительства — х2 год к году.

А уже в 2019 году начали замечать ухудшающееся финансовое положение:

  • строят всё больше и больше, а прибыль не увеличивается,
  • денег на операционную деятельность всё чаще не хватает,
  • приходится постоянно искать кредитные средства, чтобы «закрыть дыры».

Рост в выручке и количестве объектов спровоцировал в 2021 году серьёзный кассовый разрыв, что поставило компанию под угрозу банкротства.

Чтобы узнать обо всех актуальных точках налогового контроля в 2024-2025 годах, приобретайте запись 8-часового семинара Виктора Иваницкого «Что будет искать ФНС кроме дробления бизнеса и проблемных контрагентов» с разбором 16 тем и 400+ страниц раздаточных материалов в нормативкой и судебной практикой.

В 2022 году после нерезультативных попыток вести финансовый управленческий учёт в Google-таблицах совладелец компании обратился к нам с задачей грамотно настроить финансы бизнеса, чтобы выйти из кризиса и начать управлять через цифры.

Что предприняли:

Мы начали работу с проведения аудита отчётности и системы управления финансами.

По результатам аудита:

  • Обнаружили разрыв в балансе на 56 млн ₽ или отрицательный собственный капитал. Это значит, что у компании взятых обязательств больше, чем активов. То есть в моменте компания считается техническим банкротом, потому что если кредиторы предъявят требования, то погасить их будет нечем.
  • Кредиты привлекаются не на инвестиции и развитие, а на покрытие кассовых разрывов — «тушение пожаров» и «латание дыр».
  • Дивиденды выплачиваются как процент от величины прибыли, посчитанной 4 года назад. Конечно, эта цифра за годы стала не актуальной. В итоге из бизнеса забирали больше денег, чем было можно, в том числе поэтому на операционную деятельность денег постоянно не хватало.
  • Выяснили, что финансы отслеживаются, а решения принимаются на базе только одного отчёта — Отчёта о движении денежных средств (ОДДС / Cashflow). Такой подход нельзя назвать полноценным управленческим учётом, потому что грамотная система финучёта подразумевает обязательное ведение трёх ключевых форм — ОДДС, Отчёта о доходах и расходах (P&L) и Управленческого баланса.

Почему Отчёт о движении денежных средств не может дать полной информации о финансовом состоянии компании?

  • ОДДС показывает только денежный поток — сколько пришло на счёт, сколько ушло.
  • ОДДС не отвечает на вопрос «С каким финансовым результатом работает бизнес?». Потому что деньги на счёте ≠ прибыль. Маржу, расходы, рентабельность и прибыль вы увидите только в Отчёте о доходах и расходах.
  • ОДДС не показывает размер дебиторской задолженности, склада, незавершённого производства, а также кредитов и других обязательств. Всё это и величину собственного капитала вы увидите только в Балансе.

Строительные компании часто используют в качестве оценки объектов денежный поток. Но так делать нельзя. Чтобы правильно оценить прибыльность объекта, нужно верно сформировать доходы и расходы разных периодов (в ОДР). И прибыль рассчитывать тогда, когда заплатили зарплату, а заказчик подписал этап работ.

Иначе вы рискуете:

  • неверно оценить финансовый результат по объекту и эффективность бизнеса в целом,
  • потратить деньги, которых у вас на самом деле нет (т .е. авансы покупателей по ещё не готовым объектам).

Дальнейшие шаги в ходе проекта настройки управленческого учёта:

  • Провели вместе с клиентом инвентаризацию объектов строительства — так мы получили данные, сколько строительных материалов израсходовано на те или иные объекты.
  • Наладили пообъектный учёт.
  • Составили реестр всех договоров с указанием суммы договора, оплаченной и неоплаченной частей, предъявленными работами и незакрытыми авансами, объёмом незавершённого строительства, прибылью и рентабельностью. Этот отчёт мы автоматизировали в Power BI, выгрузка и обновление данных происходят ежедневно.
  • Внедрили все три ключевых формы финансовой отчётности — ОДР, ОДДС, Баланс.
  • Настроили систему сбора отчётности к 5 числу месяца.

Результат:
  • Руководители в реальном времени могут отслеживать статусы по объектам, контролировать размер НЗС и своевременность подписания актов по этапам работ.
  • Понятна стоимость строительства каждого объекта. Можно оценивать итоговую эффективность сделки и отдельных этапов в ходе строительства. Т.е. понимать прибыль по объектам. И соотносить её с плановыми величинами.
  • Теперь собственники управляют финансовым результатом и рисками и не попадают в кассовые разрывы.
  • Дивиденды выплачиваются грамотно: сначала подсчёт актуального финансового результата за период (размера прибыли) ➝ затем обязательные выплаты из прибыли (премии, инвестиции в развитие) ➝ и только потом выплаты собственникам.

Чтобы настроить финансы в вашем бизнесе, начните с аудита текущей системы учёта.

Поделитесь статьей
Рассылка, которая помогает бизнесу быть эффективным
Кейсы, вебинары, публикации экспертов по налогам, бух.учету, управленке, финансам. Раз в неделю по вторникам.