Вы здесь
опасные схемы оптимизации налогов

24.02.2017

На грани фола: топ-10 самых опасных схем налогообложения

Несмотря на то, что налоги это добровольный, но обязательный платеж, многие предприниматели мучаются вопросом как бы поменьше заплатить этих самых налогов. Сегодня мы рассмотрим варианты «экономии» налогов, которые как говорят в народе «на грани фола» или как лучше не делать.

1. Использование фирм-однодневок

фирмы однодневки

После введения Автоматизированной Системы Контроля НДС (АСК НДС) налоговый орган знает, у кого вы купили товары, материалы, услуги и кому их продали. 

Теперь, чтобы зафиксировать налоговое преступление не надо назначать выездную налоговую проверку. Эти данные вы сами ежеквартально сдаете вместе с налоговой декларацией по НДС. Все нелегальные компании, которые налогоплательщики пытаются вставить в цепочку товародвижения, хорошо видны налоговому органу, и предъявление вам претензий – это обычно только вопрос времени.

2. Агентские, посреднические услуги

услуги посредников

В реальной жизни посреднические договоры заключаются крайне редко, потому что это одна из самых сложных форм взаимодействия сторон в Гражданском законодательстве. Но в практике «серой налоговой оптимизации» именно такие схемы используются довольно часто. 

Конечно, налоговые органы в судах достаточно легко доказывают, что никакой агентской деятельности тут нет, а имеет место схема уклонения от налогов.    

3. Дробление бизнеса с использование разных систем налогообложения

дробление бизнеса

Дробление бизнеса имеет место тогда, когда единая компания или единый производственный процесс разделяется на несколько юридических лиц с единственной целью – сэкономить на налогах.
Например, ресторан площадь, которого более 150 м2, для применения ЕНВД искусственно разделяется на два юридических лица, хотя для покупателей это никак не выражено. Или компания по продажам из одной превращается в несколько фирм, чтобы вписаться в ограничение лимита по Упрощенной Системе Налогообложения – 150 млн. рублей.  

Если нет никакой причины разделения бизнеса на несколько юридических лиц, то налоговая инспекция пересчитает налоги исходя из суммарного оборота по всем компаниям. Налоговая выгода не будет рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.

Факторы, которые привлекут внимание ФНС:

  • компании имеют одинаковых руководителей и сотрудников
  • учредители одни и те же, или состоят в родственных отношениях
  • компании находятся в одном офисе, арендуют один склад, магазин и т.д.
  • все фирмы находятся по одному адресу
  • совпадение IP адресов
  • общее руководство, единая бухгалтерия
  • расчетные счета открыты в одном банке
  • отсутствует сайт, отдельный телефон, отдельная вывеска
  • формальное оформление документов
  • отсутствие реальной причины для создания нескольких компаний

4. Маркетинговые (или другие подобные) услуги

маркетинговые услуги

Маркетинговые услуги на большие суммы служат прямо таки «красной тряпкой» для налоговой инспекции. Обычно, перечисляя несколько млн. рублей за маркетинговые исследования, налогоплательщик может предъявить только акт выполненных работ. Ни отчета, ни красочных диаграмм и таблиц, конечно, нет. А при допросе компания, оказывающая услуги, не может объяснить ни что исследовали, ни почему это так дорого.

5. Давальческие схемы

Давно известна налоговой и схема, когда выделяется одна компания на УСНО, туда переводится весь персонал, и компания оказывает дорогие услуги по обработке чего-нибудь. Если существуют признаки единого производственного процесса, и нет иной цели использования договора толлинга, кроме как экономии на налогах, вам не удастся отстоять свою позицию в суде.

6. Использование ИП

использование ИП

Для экономии налога на прибыль и налога на имущество, основные средства компании (станки, здания, машины) переводятся на ИП, зарегистрированного на учредителя или на его родственника, и после этого сдаются в аренду организации. 

При проведении проверки налоговый орган исключит из состава затрат сделки, заключенные со взаимозависимыми лицами по нерыночным условиям.

7. Создание нереального резерва по сомнительной задолженности

Налоговый Кодекс разрешает резервировать дебиторскую задолженность более 45 дней в целях исчисления налога на прибыль. Компании, пользуясь этой нормой налогового законодательства, создают искусственную задолженность, отражая отгрузку товара на дружественные компании. 

Этот метод «оптимизации» легко вскрывается налоговым органом. Факторами, указывающими на мошенничество, являются взаимозависимость компаний и отсутствие действий продавца по истребованию задолженности.

8. Списание в расходы реконструкции (модернизации) основного средства

неправильное списание основного средства

Ремонт основного средства мы можем учесть в затратах в момент осуществления, а затраты на реконструкцию (модернизацию) учитываются в себестоимости через амортизацию в течение длительного периода времени.

У налогоплательщика велик соблазн все понесенные затраты отразить в текущем периоде. Но, если у вас меняются какие-то качественные или количественные характеристики основного средства, то это уже не ремонт, и должно быть отнесено на увеличение стоимости основного средства.

9. Реорганизация, присоединение, слияние, открытие нового юридического лица

Когда приходит идея с понедельника начать новую жизнь, начинаются поиски вариантов – «а что делать со «старой жизнью». Возникают мысли куда-то присоединить, выделить или просто слить старую компанию с налоговыми рисками или с недоимкой по налогам. Подробно мы рассказывали об этом в материале «Можно ли безопасно вывести бизнес из тени»

Если имеет место перевод персонала, перезаключение договоров, перевод имущества, налоговый орган легко докажет взаимозависимость и взыщет недоимку уже с нового юридического лица.

10. Перевод персонала в статус ИП

перевод персонала в ИП

Идея предложить персоналу зарегистрироваться в качестве ИП и экономить тем самым страховые взносы, кажется на первый взгляд безупречной. Но, гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых. По гражданско-правовому договору вы платите за результат, который определяется по факту и не несете социальных расходов, не выплачиваете командировочные. 

Если вы продолжаете вновь образовавшимся ИП ежемесячно, два раза в месяц перечислять денежные средства, выдавать командировочные, компенсировать ГСМ и делать расчет отпускных – налоговый орган переквалифицирует ваши отношения в трудовые и доначислит страховые взносы со всех выплат.

Как ни крути, играть в игры с законом становится все рискованнее и опаснее. Последствия таких манипуляций с налогами рано или поздно вскроются и вам придется нести ответственность, хорошо, если не уголовную. 

Заниматься оптимизаций налогов должны профессионалы, с практическим опытом в этой сфере. Они разработают грамотные проекты налоговой оптимизации и вы получите вариант налоговых схем, сделанный конкретно для вашего бизнеса, с учетом всех нюансов и рисков. 

Автор: 
Ирина Екимовских
ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.