Вы здесь
Какие нарушения чаще всего выявляет в ходе выездной проверки ФНС?

09.04.2018

Какие нарушения чаще всего выявляет в ходе выездной проверки ФНС?

Зная, какие нарушения наиболее характерны – и на что пристальнее всего смотрят представители налоговой в ходе проверки – вы сможете лучше подготовиться к визиту ревизоров. Среди объектов особого внимания ФНС:

Доходы от реализации продукции

Бывает, что специалисты налоговой обвиняют компании в занижении доходов – на основании того, что предприятие реализовало товары или услуги по цене ниже рыночной – и доначисляют налог на прибыль, НДС, штрафы и пени. 

Что делать: подготовить документы, обосновывающие, что цена реализации обоснована. Например, товар потерял первоначальные свойства, и реализуется как товар в другой категории. 

Материальные затраты, включенные в расходы текущего периода

Пример: ваша компания какое-то время назад построила здание, а в текущем периоде провела в нём ремонт. Естественно вы включили в материальные затраты за период стоимость стройматериалов… И налоговая инспекция вынесла предположение, что компания на самом деле не приобретала строительные материалы, а использовала то, что осталось после строительства объекта. В результате, эти затраты относят к первоначальной стоимости здания, а из расходов текущего периода их убирают.

Что делать: подготовьте документы по всем материальным затратам, доказывающие, что эти расходы действительно имели место на протяжении расчётного периода.

Суммы излишне начисленной амортизации

Налоговые специалисты часто считают, что ООО неправомерно применяет коэффициенты на амортизацию техники (например, коэффициент 2 – «агрессивная среда») и завышает расходы.

Что делать: предоставить доказательства, что коэффициенты применены правомерно. В случае, например, с эксплуатацией техники в условиях агрессивной среды, это могут быть накладные на перевозку опасных грузов.

Косвенные расходы

К примеру, ФНС может отнести траты на электроэнергию для производственных площадей к прямым затратам – соответственно, их нельзя учитывать в косвенных расходах, а компании будет доначислен налог на прибыль.

Что делать: ссылайтесь на учётную политику компании, в которой прописан перечень прямых расходов (согласно 318-й статье Налогового Кодекса ООО устанавливает его самостоятельно).

Налоговая база при работе с посредниками

Актуально при взаиморасчёте: заметив, что принципал не выплачивал агенту вознаграждение, налоговая может счесть их взаимозависимыми лицами. Соответственно, посредническое вознаграждение учтут в налоговой базе.

Что делать: предоставить акты сверки и договоры, доказывающие, что агент удерживал своё вознаграждение из выручки, полученной от реализации, или получал его другим путём.

Стоимость безвозмездно переданного имущества

Если вы предоставляете клиентам бонусы – например, за покупку определённого количества товаров – эти бонусы не учитываются в налоговой базе. Но бывает так, что налоговая доначисляет по ним НДС, считая безвозмездную передачу продукции видом реализации.

Что делать: доказать факт передачи товарного бонуса (например, наличием доп соглашения в договоре). Указать, что объём бонуса не превышает определённого процента от общего объёма поставок и является незначительным. Также рекомендуется указать, что сделки носили возмездный характер, а бонус покупатели получали только при определённых условиях.

Контакты с фирмами-однодневками

Ревизоры могут счесть контрагентов неблагонадёжными и заподозрить компанию в том, что деньги были переданы организациям-однодневкам, а работы по договорам выполнены самостоятельно. В этом случае ФНС снимет расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС.

Что делать: доказать свою добросовестность при выборе контрагента. Предоставить доказательства того, что была проверена информация о подрядчике во всех доступных источниках, а также копии отчётности, устава и т. д. Подойдут любые аргументы, позволяющие убедить суд в реальности исполненных сделок.

На что обратить особое внимание?

Выше мы перечислили основные объекты внимания ФНС при выездных проверках. Если подвести краткий итог, то ревизоры проверят:

  • Правомерность всех вычетов и реальность всех затрат;
  • Корректность указания налоговой базы;
  • Полученные доходы.

Соответственно, в первую очередь вам понадобится максимально подробная документация по взаимодействию со всеми контрагентами, а также по всем расходам компании.

ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.