Вы здесь

01.02.2019

Как удалось «отбиться» от претензий налоговиков по «дроблению бизнеса»

Инспекция считала, что проверяемый налогоплательщик имел возможность самостоятельно, то есть без участия ИП, осуществлять поставку металлопроката в адрес конечных покупателей. И в этом случае оплате в бюджет подлежало бы 20% налога на прибыль организации, включение же в цепочку транзитной поставки ИП обеспечило поступление в бюджет только 13% НДФЛ.

Налоговый орган настаивал, в том числе и в суде, на том, что Обществом получена необоснованная налоговая выгода в виде занижения сумм налогов на 7%, подлежащих уплате в бюджет, путем регулирования доходной части, посредством искусственного включения в цепочку контрагента ИП, а сделки по реализации ТМЦ фактически осуществлялись самим налогоплательщиком.

Я хочу обратить особое внимание на сбор налоговиками доказательственной базы и глубины проводимой проверки, чтобы предприниматели знали, до какой степени возможно истребование доказательств и какая «поднаготная» может быть вытянута, что на первый взгляд, возможно, и не видно, но может нарисовать или исказить картину происходящего в реальности.   

Во - первых, «подконтрольный» предприниматель ранее (10 лет назад) был сотрудником ликвидированной взаимозависимой по отношению к налогоплательщику организации. Потом уволился и зарегистрировал свое ИП.

Между тем, у этих двух компаний были одни и те же юридические адреса, директорами и учредителями которых были одни и те же лица, смена юридического адреса обеих организаций (то есть и налогоплательщика, и той, где ранее работал менеджером по продажам ныне действующий ИП), произведена в один день, работники прежней компании стали впоследствии работниками налогоплательщиками.

Во - вторых, налоговиками была проанализирована величина наценки налогоплательщика при реализации металлопродукции за весь проверенный период и по взаимоотношениям с ИП она была в 3 раза ниже, чем величина наценки предприятия, применяемая в отношении поставок проката в адрес иных своих контрагентов.

Общество являлось единственным поставщиком металлопродукции в адрес ИП. Кроме того, у налогоплательщика есть обособленное подразделение в том регионе России, где находится основной покупатель ИП.

В ряде документов, оформленных предпринимателем с банками (при открытии р/счетов, на платежи через «Клиент – банк»), были указаны адрес места нахождения,  рабочие телефоны налогоплательщика, электронные почты сотрудников налогоплательщика. Также телефоны налогоплательщика указаны в ряде деклараций, сданных ИП.

Кроме того, Банками по требованиям налоговиков были предоставлены в адрес ИФНС уже не действующие доверенности на снятие наличных денег с расчетного счета ИП, выданные на должностных лиц организации – налогоплательщика.      

Как обычно, у самого предпринимателя отсутствуют материальные ресурсы, транспортные средства, другое имущество для осуществления финансово – хозяйственной деятельности, сведения о доходах физических лиц – работников ИП в налоговый орган представлены не были.

Также банк предоставил данные по IP – адресах, используемые организацией  и ИП для соединения с банком, в результате сравнения выяснилось, что IP - адреса  совпадают, что позволило налоговикам сделать вывод, что соединение с банком осуществляется с одного рабочего места (компьютера), и всеми счетами  управляют должностные лица налогоплательщика.

В ходе проверки был, разумеется, допрошен большой круг должностных лиц налогоплательщика, сам предприниматель. Протоколы допросов были оформлены более, чем на 20 листах (каждый). 

Кроме того, в рамках встречной проверки были истребованы документы и информация практически от всех покупателей предпринимателя на предмет, с кем  они контактировали при заключении договоров купли-продажи, чьи телефоны и иные контакты оставлялись и для каких именно целей. В ряде случае были выявлены случаи оставления контактов самого налогоплательщика.   

Учитывая собранные материалы проверки, Инспекция доказывала применение налогоплательщиком совместно с ИП схемы дробления бизнеса, настаивала на том, что в совокупности и взаимосвязи собранные доказательства свидетельствуют о совершении проверяемым налогоплательщиком виновных, умышленных согласованных действий, направленных не на разделение бизнеса самого по себе, что признается оптимизаций предпринимательской деятельности, а на получение в результате применения такой схемы необоснованной налоговой выгоды путем незаконного уменьшения налога на прибыль. А ведь даже штраф в подобной ситуации (если правонарушение действительно имело бы место и было бы доказано) составит уже 40% от начисленной недоимки, а не 20% как за неумышленные действия.

Доводы ИФНС были разбиты. Снять претензии налоговиков в данном случае удалось лишь в суде, но «осадочек» от того, какая картина была нарисована налоговиками, как говорится,  остался.

Подробнее...

Автор: 
Кокосуева Ирина Владимировна
ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.
Евгения Батракова
директор по аутсорсингу