5 шагов: как подготовить финансовый план на следующий год

Декабрь — оптимальный момент, чтобы сформировать финансовую цель компании на год вперёд. Предпринимателю важно поставить целевые показатели продаж и прибыли и зафиксировать их в понятной для команды модели, которая позволит управлять результатом в течение года. Какие 5 шагов предпринять для этого? Рассказываем в статье!

Планирование формирует намерение и повышает управляемость

В условиях турбулентности многие предприниматели сомневаются в необходимости планирования. Однако отсутствие финансового плана снижает ценность отчётности: данные за отдельный месяц или квартал невозможно сопоставить с ожидаемым результатом.

Без сравнения «план – факт» управленческая информация теряет до половины своей полезности. Финансовый план задаёт ориентиры:

• какой объём выручки и маржи будет считаться достаточным,
• какие ресурсы потребуются,
• какие расходы являются необходимыми.

Процесс планирования даёт единый взгляд внутри команды

Финансовая цель должна быть известна не только собственнику. Когда показатели закреплены документально и презентованы команде, участники процессов начинают воспринимать их как рабочие ориентиры.

Регулярный план-факт анализ формирует общий подход к принятию решений: сотрудники быстрее понимают, какие отклонения допустимы и что является ключевым для выполнения годовых целей.

Основа планирования — анализ прошлого периода

Чтобы корректно спланировать год, необходимо изучить динамику хотя бы прошлого года. Оптимально — трёхлетнюю. Что важно собрать:

• Отчёт о доходах и расходах. Показывает структуру маржи и эффективность закупочных решений.
• Управленческий баланс. Отражает структуру капитала и обязательств.
• Отчёт о движении денежных средств.

На их основе рассчитываются показатели эффективности.

Ключевые финансовые коэффициенты для оценки результата

По итогам прошлого периода нужно рассчитать:

1. Рентабельность продаж

Чистая прибыль / выручка. Показывает качество управления затратами.

2. Рентабельность капитала

Дивиденды и прибыль / вложенные средства предпринимателя. Определяет доходность бизнеса как актива.

3. Длина финансового цикла

Период от закупки до получения денег от клиентов. От неё зависит потребность в оборотных средствах.

4. Рентабельность активов

Прибыль / стоимость активов. Позволяет сопоставить эффективность бизнеса с альтернативными вложениями.

Для предпринимателя эти коэффициенты — ориентиры, которые отвечают на вопрос: насколько эффективно используется капитал и какую доходность он обеспечивает.

Анализ рынка и каналов продаж

После анализа фактических показателей важно определить потенциал следующего периода. Рекомендуем:

• сгруппировать товарные или сервисные направления,
• оценить динамику сегментов рынка,
• сопоставить фактические позиции компании с рыночными.

Таким образом вы определите зоны роста и отказа от низкой маржи или низкой оборачиваемости. Следущий шаг — определить целевые показатели по каждому каналу продаж (онлайн-каналы, маркетплейсы, оптовые продажи, собственная розница).

Формирование плана доходов, затрат и результата

Для каждого направления необходимо зафиксировать: объём продаж, закупочную стоимость или себестоимость, валовую маржу, прямые расходы.

Отдельно формируются постоянные расходы: офис, административная функция, IT-сопровождение и др.

Полученный свод формирует прогнозный Отчёт о доходах и расходах, в котором нужно проверить:

• растет ли маржа быстрее выручки,
• не увеличиваются ли постоянные расходы диспропорционально росту бизнеса,
• сохраняется ли соотношение прибыль/капитал.

Если прибыль растёт медленнее выручки, это сигнал пересмотреть модель затрат.

Определение потребности в деньгах

План продаж должен быть сопоставлен с потребностью в оборотном капитале. Для этого составляется прогнозный баланс. В него включаются:

• текущая структура активов и обязательств,
• целевые значения по оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности,
• график поставок и оплат.

Фактически предприниматель оценивает:

• сколько средств понадобится для финансирования роста,
• какую часть можно вывести в виде дивидендов,
• когда потребуется привлекать дополнительный капитал.

Итоговая проверка плана

Чистая прибыль выше показателя предыдущего года

Темпы роста чистой прибыли выше темпов роста выручки

Потребность в оборотных средствах рассчитана

Есть возможность выплаты дивидендов или финансирования инвестиций

Измеримые цели доведены до руководителей направлений