Вы здесь
зарплата в конверте

04.07.2017

Зарплата в конверте: чем рискует предприниматель

Кто хорошо работает, тот хорошо зарабатывает. Почему же тогда в ведомостях о заработной плате встречаются до странности маленькие цифры? Очевидно, реальные зарплаты в организации отличаются от того, что написано на бумаге.

Предприниматели считают зарплату в конверте способом сэкономить. Налоговая думает иначе: работодателя могут привлечь к ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса, по ст. 5.27 Административного, и даже по ст.199 кодекса Уголовного.

Сопоставим ли риск с выгодой? Анализируем.

Деньги в конверте: мотивация руководителя

К нарушению закона подталкивает очевидная экономия: заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов Российской Федерации НДФЛ составляет 13%.
На официальную зарплату начисляется единый социальный налог (ЕСН), который выплачивается из средств предприятия, а не работника. То есть – это деньги, которое предприятие тратит на работника помимо его зарплаты. Ставка ЕСН в среднем составит еще до 26% от суммы зарплаты.

Несложно подсчитать, что, например, при официальной сумме зарплаты в 50 тысяч работник получит на руки 43,5 тысячи, в то время как работодателю он обойдется в 63 тысячи.
При той же сумме неофициальной зарплаты экономят и работник (зарплата не облагается НДФЛ), и работодатель (не нужно платить ЕСН).

В чём усматривают плюсы

Зарплаты в конверте стали популярны в таких бизнесах, как:

  • розничная торговля и услуги,
  • перевозки,
  • риэлторские и туристические агентства,
  • обрабатывающее производство.

зарплата в конверте

В чём реальные минусы

Минусы неофициальной зарплаты для работника:

  • нет гарантий, что работодатель оплатит больничный или отпуск, выдаст командировочные;
  • нет возможности взять кредит: банк может счесть размер официальной зарплаты недостаточным и отказать;
  • нет гарантий страхового стажа и будущей пенсии.

Для работодателя:

  • процесс начисления заработной платы не отражается в документах отчётности;
  • следовательно, в ходу самодельные отчёты для внутреннего пользования. А это – дополнительный риск для бизнеса;
  • нет возможности компенсировать выплаты в Фонде социального страхования;
  • если сотрудника вдруг перестанет устраивать устная договоренность, он может подать жалобу в инспекцию труда;
  • предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Какой закон нарушаем

Выплата заработной платы в конверте подпадает под действие ст. 122 и 123 Налогового кодекса (НК РФ): занижение налоговой базы. За это штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
налоговая ответственность

Далее смотрим статью 5.27 Административного кодекса (КоАП РФ): нарушение трудового законодательства. За это штраф для должностных лиц от 1000 до 5000 рублей; для индивидуальных предпринимателей от 1000 до 5000 рублей; для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.

Может применяться и статья 199 УК РФ: уклонение от уплаты налогов. Тут штрафы серьёзнее: от 100 000 до 200 000 рублей, либо принудительные работы или арест до шести месяцев, либо лишение свободы до двух лет.
Но на практике уголовное наказание за налоговые преступления применяется редко. До 95% раскрытых налоговых преступлений наказываются штрафом.

Работник: доходы очевидны

А вот контроль налоговых органов последние годы становится всё более системным и жёстким. Любая проверка заподозрит, что зарплата выплачивается неофициально, по следующим признакам:

  1. Заработнаяа плата по документам ниже среднего уровня зарплат в данной отрасли.
  2. Заработная плата по документам ниже регионального прожиточного минимума.
  3. Фонд заработной платы слишком маленький по сравнению с доходами фирмы.
  4. Зарплата руководства и рядовых сотрудников одинакова или отличается незначительно.
  5. Находятся несовпадения в зарплатных историях работников: выясняется, что сотрудник получает меньше, чем на прежнем месте работы.
  6. Обнаружены справки, выданные для получения кредита, с указанием большей суммы зарплаты, чем в отчетах по данному предприятию.
  7. Внешний вид сотрудников не соответствует уровню заработной платы.

Подведём итоги

Обнаружить, что в организации выплачивается зарплата в конверте, несложно. Достаточно посмотреть бухгалтерские ведомости и увидеть в них слишком маленькие суммы.
Реальную зарплату предпринимателю придётся проводить через закрытые отчеты. Это увеличит объем документации и может привести к ошибкам в распределении финансов.

За выплаты в конверте руководитель рискует не только получить штраф, но и стать фигурантом уголовного дела. А это не только стресс, но и серьёзный репутационный риск.
Не забывайте об ответственности и ведите бизнес законными путями!

 

ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.