Вы здесь
Новые условия принятия расходов для целей налогообложения

13.12.2017

Новые условия принятия расходов для целей налогообложения

18 июля 2017 года Налоговый Кодекс России был дополнен статьёй 54.1 «О необоснованной налоговой выгоде». Согласно новой статье, уменьшить сумму какого-либо налога или налогооблагаемую базу можно только при соблюдении следующих условий:

  • Доказано, что лицо, являющееся стороной договора, исполнило свои обязательства;
  • Доказано, что сделка была совершена не с целью ввести налоговую службу в заблуждение и не уплатить налог (либо уплатить его не в полном объёме).

Теперь сотрудники ИФНС обязаны доказывать факт умышленного ухода от налогов и тщательно проверять, действительно ли была совершена та или иная сделка.

Как было раньше?

Раньше, чтобы подтвердить свои расходы по сделке, налогоплательщику было достаточно предъявить очевидный результат заключённой сделки. К примеру, если имел место договор на строительство здания – и здание действительно построено – то, в большинстве случаев суды вставали на сторону налогоплательщика и подтверждали расходы. 

Как ситуация обстоит сегодня?

Сейчас необходимо не только указать реальность расходов, но и подтвердить, что эти расходы оказаны вам конкретно организацией, которая указана в первичных документах.

При назначении выездной налоговой проверки после 19.08.2017 инспекторы ФНС начнут работу с проведения опросов. Они могут опросить от 6 до 10 сотрудников вашей компании и такое же число работников ваших контрагентов, которые вызвали у налоговой службы хоть какие-то сомнения. В ходе опросов ваши сотрудники – отдельно друг от друга – должны будут ответить минимум на 38 обязательных вопросов. Кстати, со списком этих вопросов можно ознакомиться в соответствующем Письме ФНС РФ от 13.07.17 №ЕД-4- 2/13650@.

Аналогичные вопросы могут быть заданы любому сотруднику контрагента, даже бывшему. Например, если в накладной указано ФИО водителя, доставившего груз, он может быть привлечен к опросу для подтверждения реальности поставки. При этом не важно – работает это физическое лицо у контрагента, или нет.

Особое внимание сотрудники проверяющего органа уделяют изучению обстоятельств, которые подтверждают реальное выполнение сделки контрагентом налогоплательщика. Например, в случае принятия к учету каких-то дорогих консалтинговых услуг, инспектора должны убедиться в том, что у компании-контрагента была  возможность реально выполнить сложные услуги, и в штате компании есть специалисты с необходимой квалификацией. А в случае с поставкой строительных материалов, налоговики могут использовать дорожную съемку, чтобы проверить – проезжала ли по этой трассе машина, доставившая этот груз.

Изучите письмо ФНС РФ от 13.07.17 и будьте готовы к новым реалиям при проведении выездных налоговых проверок. 

Выдержки из этого письма и другие полезные материалы вы можете найти на канале об управлении финансами в Telegram. Советуем подписаться, чтобы не упустить актуальные новости о финансах и налогах. 

Автор: 
Ирина Екимовских
ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.