Вы здесь
доказательство необоснованной налоговой выгоды

22.09.2017

Необоснованная налоговая выгода: доказательство – дело ФНС

Получение налоговой выгоды это законное право налогоплательщика, которым он может воспользоваться, чтобы уменьшить свои расходы на налоговые платежи.

Снижение размера обязательств перед ФНС происходит вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также благодаря получению права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Именно эти льготы и относятся к налоговым выгодам. Но их использование не всегда признается федеральной налоговой службой законным, а если быть точнее, обоснованным.

Почему же налоговая выгода может считаться необоснованной? И что придётся доказать ФНС, чтобы это подтвердил суд?

Почему налоговую выгоду могут признать необоснованной?

Если налогоплательщик злоупотребляет правом на налоговую выгоду, ее могут признать необоснованной. Если такое произойдет, то налоговые обязательства будут пересчитаны без ее учета.

Выделяют несколько основных случаев, когда налоговая выгода может быть необоснованной:

  • отсутствие у сделки деловой цели (разумных экономических или иных целей);

  • операции не соответствуют действительным экономическим смыслам (приоритет существа над формой);

  • налоговая выгода получена вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности (сделки проведены только на бумаге, а не в реальной жизни);

  • проведение хозяйственных операций с ненадежным поставщиком (фирмой-однодневкой).

судебная оценка необоснованной налоговой выгоды

Если рассматривать этот вопрос на практике, то, пожалуй, самый популярный случай получения необоснованной налоговой выгоды – схема дробления бизнеса, когда одну крупную организацию делят на несколько мелких фирм, с целью перейти на упрощенную систему налогообложения.

Но чтобы вынести решение даже по такому очевидному на первый взгляд случаю, ФНС необходимо обратиться в суд и доказать виновность компании.

Как будут доказывать получение необоснованной налоговой выгоды?

Доказать то, что выгода необоснованна должна именно федеральная налоговая служба. В марте 2017 года инспекция опубликовала письмо, где заявила, что налогоплательщики не должны отвечать за действия своих контрагентов, если обязательства по сделке реально исполнены. То есть компании, которые вели законную деятельность с фирмами с плохой репутацией (однодневками), не будут нести ответственность перед ФНС.

как доказать необоснованную налоговую выгоду

Буквально, налогоплательщикам, ведущим правильную экономическую деятельность, обеспечили безопасность и независимость от действий контрагентов. Тем же, кто решил уйти на скользкую дорожку придется опасаться налоговых проверок.

Согласно письму особое внимание в деятельности ненадежных компаний будет обращаться на:

  • отличие в выборе контрагента от условий делового оборота или установленной самим налогоплательщиком практики осуществления выбора контрагентов;

  • оценку условий сделки, риска неисполнения обязательств, деловой репутации контрагента, наличия у него производственных мощностей, персонала и т. п. (недобросовестные действия по выбору контрагента, повлекшие неисполнение операций контрагентом, могут свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды);

  • список контрагентов, с которыми налогоплательщик заключает сделку (если все они не исполняют налоговых обязательств, это наводит на подозрения).

Также налоговым органам необходимо будет доказать согласованность действий между налогоплательщиком и контрагентами.

 

 

 

ШЕСТЬ ПРИЧИН РАБОТАТЬ С НАМИ ПОЧЕМУ С НАМИ НАДЕЖНО?
1 АКТИВНАЯ ПОЗИЦИЯ Директор АЦ «Основа Капитал» — Ирина Екимовских, является сопредседатель «Деловой России», член общественного совета Минфина СО, эксперт общественной палаты СО. Мы входим в состав Институтов профессиональных бухгалтеров и аудиторов России (ИПАР и ИПБ), Союза строителей Урала, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей.
2 УБЕДИТЕЛЬНЫЙ ПРОФЕССИОНАЛИЗМ Аудиторская группа «Капитал» — единственная компания в стране, сотрудники которой ежегодно побеждают на единственном профессиональном конкурсе, организованном Аудиторской палатой России — «Лучший аудитор России».
3 15 лет практики Наши специалисты имеют многолетнюю практику споров с налоговыми органами и положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде.
4 РЕПУТАЦИЯ Соблюдение профессиональной этики в работе — самое ценное качество нашей команды. Выбирая надежного подрядчика или партнера, предприниматели обращают внимание на репутацию и предпочитают знакомиться с топ-менеджером аудиторской организации. Руководители АЦ «Основа Капитал» — признанные лидеры профессионального сообщества и делового Екатеринбурга.
5 ПРИЗНАНИЕ За 15 лет труда наша команда выросла из региональной аудиторской организации в компанию федерального уровня. Сегодня мы занимаем 30-е место среди крупнейших аудиторских компаний России и 72-е место среди отечественных аудиторско-консалтинговых групп (по данным последнего рейтинга отрасли за деятельность в 2014 году).
6 100 000 000 руб. Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (ОАО Страховой дом «ВСК»)
Стоимость услуг
Приедем к вам в офис и рассчитаем стоимость индивидуально под ваши задачи по фиксированному прайсу
Лучший аутсорсинг в Екатеринбурге По результатам рейтингового агентства RAEX, «Основа Капитал» занимает 35 место в списке крупнейших компаний Российской Федерации (ТОП-85) в области аутсорсинга учётных функций и является единственным представителем из Екатеринбурга. У нас ещё более 20 наград: подробнее...
Предлагаем обсудить

Любые вопросы по бухгалтерии, налогам, кадрам, привлечению финансов, юридическому сопровождению

Что происходит, если ваши проблемы решает «Основа Капитал»
1 Бухгалтерия в порядке Ошибки в документах, несвоевременное получение или передача документов может обернуться значительными потерями для компании в виде неучтённых задолженностей, неучтённого имущества, недополученной прибыли. Несвоевременный ответ в налоговую может стать причиной блокировки счёта, или причиной доначисления штрафов. В рамках аутсорсинга учёта мы работаем над организацией документооборота, вы минимизируете все финансовые риски и получаете поддержку опытных бухгалтеров, юристов, кадровиков и финансистов.
2 Налоги сокращаются Мы применяем все легальные финансовые инструменты, чтобы облегчить налоговое бремя наших клиентов. Гарантируем снижение выплат и абсолютную налоговую безопасность. Консультанты и юристы нашего отдела оптимизации налогов обладают узкой специализацией по вопросам налогообложения и регулярно повышают свою квалификацию.
3 Меньше штат - больше пользы Вы до 50% снижаете свои издержки на содержание штатных бухгалтеров, юристов и кадровиков. Благодаря комплексному аутсорсингу от «Основа Капитал» вы получаете гарантированный результат с наименьшими затратами на социальное обеспечение и корпоративную политику в отношении собственных сотрудников с тем же функционалом.
4 Прибыль под вашим контролем Финансовые потоки вашей компании становятся прозрачнее, потому что мы пользуемся надежными инструментами учёта. Помогаем среднему бизнесу внедрять учётные системы, чтобы контролировать финансы компании максимально эффективно.
5 Нет проблем с налоговой Берём на себя все правовые переговоры с налоговыми органами. Вашим случаем занимаются специалисты со стажем работы 14 лет и более. Мы знаем, как вести успешные споры с налоговой, а также имеем положительный опыт оспаривания в Высшем арбитражном суде РФ.
6 Вы готовы к проверкам Любая внезапная проверка может обернуться штрафами и другими неприятностями, если ваши сотрудники недостаточно чётко вели документооборот. Мы наводим порядок в бухгалтерских и юридических бумагах. Ваши отчёты, акты, выписки, счета собираются и систематизируются так, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких претензий.